법정 감사는 기업 통제, 절차 및 재무 회계 시스템에 대한 심층적 인 검사입니다. 법정 회계 감사관은 정부 규제 기관이나 산업 그룹이 정기적으로 발행하는 지침에 따라 그러한 통제를 검토합니다. 보험 회사, 은행 및 중개 회사는 분기 별 또는 연도말에 법정 재무 보고서를 제출해야합니다.
제어 환경 연구
조직의 통제 환경은 경쟁 우위와 최고의 리더십 전략 포지셔닝에 영향을 미치는 외부 요소를 반영합니다. 이러한 요소는 규제 지침, 경쟁 업체의 이니셔티브 및 국내외 경제 동향 일 수 있습니다. 규제 규정은 업계, 회사 및 위치에 따라 다릅니다. 예를 들어, 뉴욕 소재 중개 회사는 뉴욕 증권 거래소 규칙을 준수해야 할 수도 있습니다. 대조적으로, 콜로라도에 기반을 둔 건설 회사는 직업 안전 및 건강 관리 지침을 준수해야 할 수도 있습니다. 내부 요인은 또한 고위 경영진의 윤리적 가치와 자질, 인적 자원 정책 및 기업의 사명과 비전 선언문을 포함한 회사의 통제 환경에 영향을 미칩니다.
내부 통제 테스트
법정 회계 감사원은 은행이나 증권 회사의 내부 통제가 적절하고 효과적인지를 확인합니다. 그는 또한 그러한 통제를 검토하여 해당 규제 기관이 규정 한 법규 지침을 준수하는지 확인합니다. 예를 들어, 시장 거래 기록 프로세스에서 통제를 테스트하는 법정 감사인은 고위 경영진의 지시를 검토하고 NDA (National Securities Association Automated Quotations) 규칙을 준수하는지 확인할 수 있습니다. 제어 장치는 도난, 오류, 기술 오작동 또는 직원 부주의로 인한 운영 손실을 방지하기 위해 최고의 리더십을 발휘하는 일련의 지침입니다. 또한 통제를 통해 회사는 벌금 및 소송과 같은 법적인 이니셔티브로 인해 재정적 재앙을 피할 수 있습니다.
순위 제어 및 위험
랭킹 제어 및 위험은 법정 감사 절차에서 중추적 인 과정입니다. 감사원은 손실 예상과 통제 적절성 또는 효율성에 따라 "높음", "중간"및 "낮음"으로 위험을 평가합니다. 업무 수행, 문제 식별 및보고, 실무 의사 결정에 대한 명확한 지침을 제공하면 통제가 적절합니다. 효과적인 통제는 단기 및 장기간의 내부 붕괴에 대한 적절한 해결책을 제공합니다. 전미 보험 감독관 협회 (SEC)와 증권 거래위원회 (SEC)와 같은 법무부 감독관은 고위급 및 중형 리스크에 대한 시정 조치를 제공하기 위해 고위급 리더십을 요구합니다.
최종 보고서 발행
법정 감사인은 회사의 "위험 및 통제 자기 평가"(RCSA) 보고서를 검토하여 최종 보고서를 발급하기 전에 내부 위험 순위를 조사합니다. RCSA 보고서에서 부서장과 부문 관리자는 통제 및 관련 위험을 문서화하고 손실 가능성에 따라 "1 단계", "2 단계"및 "3 단계"와 같은 위험을 평가합니다. 감사는 법정 순위와 기업 리스크 등급 간의 일관성을 검사합니다. 예를 들어, RCSA의 "1 단계"위험은 "높은"법정 위험과 동일해야합니다.
