세 가지 기본 재무 제표 중 대차 대조표 단독으로 한 특정 시점에서 비즈니스의 재무 상황이보고됩니다. 나머지 3 개 - 손익 계산서, 현금 흐름표 및 이익 잉여금 명세서 - 특정 기간에 대한 비즈니스 성과의 한 측면을 문서화합니다. 손익 계산서는 해당 기간 동안 사업 운영을 통한 사업의 재정적 상황 변화를 기록하고 현금 흐름표는 현금 및 현금 등가물의 변경 내용을보고합니다.
수입 및 경비
회사는 비용보다 더 많은 수익을 창출하기 위해 사업을 운영합니다. 수익은 비즈니스가 운영을 통해 얻는 총액이며 비용은 비즈니스가 동일한 운영을 실행하는 데 소비하는 합계입니다. 수익에서 비용을 뺀 값은 해당 기간 동안 발생한 재정적 이익 또는 재정적 손실 중 하나 인 비즈니스의 순 수입과 같습니다.
현금 흐름
현금 흐름은 특정 기간 동안 발생한 현금 및 현금 등가물의 변동입니다. 현금 영수증은 현금 유입을 나타내고 현금 지불은 현금 유출을 나타내며 전체 결과 변화는 순 현금 흐름을 나타냅니다. 현금 흐름에는 장비 및 기계 구매에 소비 된 현금과 같은 현금을 기반으로 한 비영리 거래가 포함되지만 비 현금 기반 매출 및 감가 상각과 같은 비용은 포함되지 않습니다.
현금 흐름과 당기 순이익의 관계
현금 흐름과 당기 순이익 간에는 관계가 있지만 회계에서는 별도의 개념입니다. 현금 흐름은 사업의 유동성에 대한 척도입니다. 또는 현금성 자산으로 단기 차입금을 지불 할 수있는 능력입니다. 반대로 순이익은 수익을 창출하는 데 지출 한 비용보다 앞서 수익을 창출하는 데 리소스를 얼마나 효율적으로 사용하는지에 대한 일반적인 척도 인 비즈니스의 수익성을 측정합니다. 순 현금 흐름을 순이익으로 나눈 값은 해석상 너무 광범위하고 불확실하기 때문에 유용한 재무 비율이 아닙니다.
비율의 해석
일반적으로 순수익과 순이익 비율이 1: 1 미만인 경우 기업은 이익에서 얻는 것보다 현금과 현금 등가물을 적게 소비하는 반면 순수익과 1: 1보다 높은 순 현금 비율 이익에서 얻는 것보다 많은 현금과 현금을 필요로한다는 것을 나타냅니다. 이러한 비율은 비즈니스의 현재 관행에 존재하는 문제를 나타낼 수 있지만 추가 정보 없이는 확인하기가 어렵습니다. 예를 들어, 순소득 비율에 대한 순 현금 흐름이 낮다는 것은 기업이 단기 채무를 충족시키기에 충분한 현금을 모으지 않고 단기 채무와 회계 장부에 대한 채권 회수율만을 조사하는 것입니다. 사업이 이것을 확인할 수 있습니다.
