재무 제표 - 손익 계산서와 현금 흐름 보고서 - 회계 이익과 현금 흐름을보고한다. 두 수치는 비즈니스에서 중요합니다. 그러나이 보고서에서 수집 한 정보는 크게 다릅니다. 두 회사의 차이를 이해하는 것은 회사의 재무 건전성을 적절하게 확인하는 데 필요합니다.
회계 이익
회계 이익은 회사의 매출, 판매 된 제품의 원가 및 비용의 차이입니다. 첫 번째 항목은 들어오는 돈을 나타내며 두 번째 항목은 사업에서 나가는 돈을 나타냅니다. "영업 이익"이라고하는이 수치는 회사의 사업 운영에 물리적 표현이 없으므로 가상의 수치입니다. 영업 외 항목은 회계 이익을 증가 시키거나 감소시킬 수 있습니다. 여기에는 자산 및 기타 일회성 항목의 판매 또는 처분이 포함됩니다.
현금 흐름
현금 흐름은 사업에서 현금의 다양한 출처와 용도를 나타냅니다. 현금은 회사가 은행 계좌, 진술 및 조정을 통해 추적하는 실제 자산입니다. 회사는 손익 계산서와 대차 대조표를 사용하여 현금 흐름표를 작성합니다. 운영, 투자 및 자금 조달이라는 세 가지 주요 활동은 현금의 출처 또는 용도를 나타냅니다. 수익 및 운영 비용은 회사의 현재 손익 계산서에서 파생 된 첫 번째 섹션의 일부입니다.
관계
회사는 영업 수익은 높지만 운영 비용은 거의 들지 않습니다. 비즈니스에서이 상황에있는 회사는 현금이 부족합니다. 이것이 일어나는 가장 일반적인 방법은 회사가 풍부한 매출을 창출하고 현금을 흘려 버리는 경우입니다. 신용 판매는 일반적으로 고객이 구입 한 재화 나 용역에 대해 30 일 이상 비용을 지불 할 수있게합니다. 회계 이익의 증가에도 불구하고 현재 판매로 인한 현금 유입을 상쇄하지 않고 운영비가 증가함에 따라 현금 흐름이 감소합니다.
비 현금 품목
발생 회계는 현금 흐름을 정확하게 추적 할 수 없다는 점으로 유명합니다. 그 이유는 손익 계산서에 포함 된 비 현금 항목 때문입니다. 예를 들어, 감가 상각 및 상각은 현금 흐름표에 아무런 기재가없는 유효한 손익 계산서 비용입니다. 이러한 차이를 해결하기 위해 회계사는 현금 이외의 모든 항목을 식별하는 현금 흐름표에 섹션이나 공개를 추가하여 재무 제표 사용자에게 이러한 항목의 존재를 알릴 필요가 있습니다.
