감사는 조직이 예상되는 표준을 준수하는지 여부를 확인하기 위해 회사 운영의 일부 측면에 대한 객관적 분석 및 검사입니다. 감사는 다른 목적을 가질 수 있습니다. 재무 감사에서는 회사의 재무 기록을보고 올바른지 확인합니다. 컴플라이언스 감사는 회사가 관련 법규를 준수하는지 확인하기 위해 고안된 것입니다. 대부분의 경우 감사는 가장 정확하고 객관적이며 신뢰할 수있는 결과를 보장하기 위해 고안된 여러 단계 또는 단계로 구성됩니다. 특정 감사 절차는 수행되는 감사 유형과 감사 자의 작업을 관리하는 표준 집합에 따라 달라집니다.
공고
감사는 감사 대상 회사 또는 조직에 대한 일종의 통지 발행과 함께 시작됩니다. 통보서는 일반적으로 감사의 목적, 실시시기 및 감사인이 회사의 리더와 일정을 잡으려고하는 최초 회의의 날짜와 시간을 지정합니다.
또한 통지서에는 감사인이 검토 할 문서가 나열되어 있습니다. 기업의 경우 정관, 이사회 회의록, 조직도, 서신, 판매 기록 등을 포함 할 수 있습니다.
계획 프로세스
통지가 전송 된 후 감사인은 감사를 계획하는 데 어느 정도 시간이 걸립니다. 이것은 회의의 적절한 전략을 수립하기 위해 조직의 리더십을 발휘하기 전에 수행됩니다. 감사관은 또한 조사 및 관심 사항의 주요 영역과 해당 영역을 분석하기 위해 조사하고자하는 특정 정보를 식별해야합니다. 이것은 또한 회사가 요청한 문서를 수집 할 수있는 시간을 제공합니다.
초기 회의
계획 단계에서는 대개 회사의 고위 경영진과 감사원 간의 초기 회의로 이어집니다. 관리 직원도 참석할 수 있습니다. 회의의 목적은 심사원에게 프로세스를 설명 할 수있는 기회를 제공 할뿐만 아니라 실제, 전략적 또는 일정에 대한 우려를 표명 할 기회를 조직에 제공하는 것입니다.
현장 조사
현장 조사는 최초의 능동적 인 감사 단계입니다. 감사 자의 존재가 비즈니스에 너무 파괴적이지 않도록보다 상세한 일정이 작성됩니다. 주요 직원들과의 인터뷰를 통해 비즈니스 절차와 관행을 조사 할 수 있습니다. 심사원은 회사의 문서 작성 및 보존 업무가 건전한 지 확인하기 위해 샘플 문서 검사를 수행 할 수도 있습니다.
현장 조사는 감사의 규모와 범위에 따라 소수의 심사원 또는 규모가 큰 팀에 의해 수행 될 수 있습니다.
통신
현장 조사는 회사 현장의 감사 팀이 수행하지만, 팀은 절차를 명확히하고 필요한 문서에 대한 적절한 액세스를 보장하기 위해 감사원과 정기적으로 연락해야합니다.
감사 초안
감사 팀이 현장 조사 및 문서 검토를 완료하면 감사원은 감사 보고서 초안을 준비합니다. 이 문서에는 감사의 목적, 감사원이 사용한 절차, 검토 된 문서 및 감사 결과가 자세히 설명되어 있습니다. 또한 미해결 문제의 예비 목록을 포함 할 것입니다. 보고서 초안은 팀에서 검토 및 수정 제안을 위해 배포됩니다.
경영층 대응
감사 팀이 감사 보고서의 마지막 개정을 한 후에, 최종 문서는 검토 및 응답을 위해 경영진에게 제공됩니다. 감사 문서는 일반적으로 경영진에게 인용 된 문제, 관찰 된 문제 또는 결함을 수정하기위한 계획 및 모든 문제가 해결 될 예정 날짜와 일치하는지 여부에 따라 감사 결과 및 결론에 응답하도록 요청합니다.
회의 종료
최종 감사 보고서에 공식적으로 첨부 될 수있는 경영진의 답변에 따라, 회사는 기존의 느슨한 목적을 종결하거나 질문에 대답하고, 경영진의 대응을 논의하고, 감사 범위를 다루는 감사를 받도록 일정을 잡을 수 있습니다.
감사 보고서 배포
해당되는 경우 최종 감사 보고서는 감사 대상 내부 및 외부를 포함하여 필요한 모든 이해 관계자에게 배포됩니다.
피드백
마지막으로 감사 대상 회사는 감사 보고서에서 권장하는 변경 사항을 구현 한 다음 감사원은 변경 사항이 검토 된 문제 또는 문제점을 얼마나 잘 해결하는지 검토하고 테스트합니다. 회사와 감사원 간의 피드백은 모든 문제가 해결되고 다음 감사주기가 시작될 때까지 계속됩니다.
