현금 흐름은 조직으로 들어오는 돈으로 외출하는 돈을 뺀 것입니다. 회사의 대차 대조표 및 손익 계산서의 정보를 사용하여 계산됩니다. 직접 계산 방법에는 현금 흐름 항목으로 포함시킬 수입 및 지출 항목에 대한 지식이 필요하며 재무부 청구서와 같은 현금 또는 현금 등가물의 이전을 포함하지 않으므로 제외해야합니다.
영업 활동과 관련된 현금 흐름을 계산합니다. 고객으로부터의 현금 영수증과 작업에서 생성 된 현금을 함께 추가하십시오. 그런 다음 현금 지불액 (직원, 공급자, 공급 업체 등), 지불이자 및 소득세를 뺍니다. 그 결과 운영비로 인한 순 현금 흐름이 발생합니다.
투자 활동과 관련된 현금 흐름을 계산하십시오. 장비 및 토지의 판매 수익과 다른 회사로부터받은 현금 배당금 또는 쿠폰이자를 합산합니다. 이것은 투자 활동으로 인한 순 현금 흐름입니다.
재무 활동과 관련된 현금 흐름을 계산하십시오. 지불 된 배당금 및 지불 된 금리 (영업 외이자)를 뺍니다. 현금 형태로 주식, 채권 또는 임의의 납입 자본금을 발행하여받은 현금을 추가하십시오. 기존 채무 또는 환매 주식을 지불하기 위해 현금을 사용했다면, 합계에서 채무를 뺍니다. 이제 재무 활동으로 인해 순 현금 흐름을 얻었습니다.
세 가지 순 현금 흐름을 합산하십시오. 결과는 해당 기간의 순 현금 흐름입니다. 보고 기간의 시작 시점에 현금 및 현금 등가물의 현재 금액을 파악할 수있는 현금 및 현금 등가물에이 흐름을 추가하십시오. 현금 흐름표에이 모든 정보를 게시하십시오.
팁
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비영리 단체는 자금 사용 활동과 관련된 현금 흐름과 같은 장기간의 사용을 제한하는 기부금 현금 영수증을 취급합니다. 지불 된 세금은 운영, 재정적 또는 투자에 의한 세금 부담으로 인한 현금 흐름에 포함될 수 있습니다.
경고
영업 현금 흐름의 경우 영업 수익에 감가 상각, 상각 및 이연세와 같은 비 현금 지출을 다시 추가해야합니다. 종이에 현금 흐름이 포함되어 있지 않기 때문에 미실현 손익을 다시 추가하십시오.
