감사 체크리스트는 전문 감사원에게 회사, 부서, 사업 단위 또는 운영 프로세스를 검토 할 때 따라야하는 지침 그룹을 제공합니다. 체크리스트는 감사인이 감사 계획, 회사 정책, 업계 관행 및 일반적으로 인정되는 감사 기준 또는 GAAS에 따라 평가를 수행하는 데 도움이됩니다.
제어 환경에 대해 알아보기
감사관은 회사가 사업을 운영하는 운영 환경을 숙지해야합니다. 외부 요소 및 내부 요소는 일반적으로 기업 운영 방식에 영향을 미칩니다. 외부 요인에는 규제 지침, 경쟁 업체의 이니셔티브 및 경제적 경향이 포함됩니다.예를 들어, 보험 회사의 외부 환경에는 National of Insurance Commissioners (NAIC)의 법령과 같은 규정이 포함됩니다. 내부 요인은 운영에 영향을 미치는 기업 프로세스, 인사 및 메커니즘과 관련됩니다. 예를 들어, 제약 회사의 내부 요소에는 최고의 리더십의 경영 스타일과 윤리적 가치, 인적 자원 정책 및 회사의 경쟁 우위가 포함될 수 있습니다.
내부 통제 테스트
감사인은 내부 통제, 지침 및 절차를 테스트하여 그러한 통제가 적절하고 기능적이며 최고 지도력의 지침, 규제 지침 및 법률을 준수하는지 확인합니다. 통제는 사기, 오류, 직원의 태만 또는 부주의로 인한 운영 손실과 기술적 인 오작동을 방지하기 위해 부서장이 지정한 일련의 지침입니다. 직원이 작업 수행 방법, 문제점보고 방법 및 의사 결정 방법을 직원에게 명확히 지시하면 통제가 적절합니다. 기능 제어는 내부 통제 약점 또는 문제에 대한 적절한 해결책을 제공합니다.
순위 제어 및 위험
감사자는 내부 통제를 검토하고 기업 운영 프로세스에 내포 된 위험을 탐지합니다. 그들은 일반적으로 사업 영역의 "위험 및 통제 자체 평가"즉 RCSA를 검토하여 해당 지역의 중대한 위험을 평가합니다. RCSA는 세그먼트 직원이 운영 통제, 관련 위험 및 통제 등급을 나열한 문서입니다. RCSA에서 부서는 손실 기대를 기준으로 "높음", "보통"또는 "낮음"으로 위험을 관리합니다. 감사자는 일반적으로 중대 위험에 초점을 맞추고 부서장뿐만 아니라 상급 관리자와의 노력을 완화하거나 수정하는 방법에 대해 논의합니다. 세그먼트 장은 일반적으로 낮은 등급의 위험에 대한 시정 조치를 제공합니다.
최종 보고서 발행
감사원이 최고 지도자 및 부서장이 고 등급 및 중 등급 위험에 대한 적절한 해결책을 제공한다고 생각하면 최종 감사 보고서에 이러한 위험을 포함시키지 않습니다. 그렇지 않은 경우, 감사인은 최종 보고서의 설명 문단에 "위험 및 통제"요약을 제공합니다. 감사 전문가는 또한 높은 등급의 위험이 회사의 회계 및 재무보고 시스템에 어떤 영향을 미칠 수 있는지 평가합니다. 완전하지 않거나 정확하지 않은 재무 제표가 일반적으로 인정 된 회계 원칙, 또는 GAAP, 국제 재무보고 기준 또는 IFRS를 따르지 않기 때문에이 평가는 중요한 관행입니다.
