내부 통제 질문지는 감사를 수행하기 전에 감사원이 회사의 직원에게 제공하는 문서입니다. 설문은 감사가 집중해야 할 영역을 결정하는 데 유용합니다. 직원이 질문에 대답하면 감사원은 회사가 정확한 기록을 유지하고 있는지 여부를 알 수 있으며 누가 어떤 문서를 책임지고 있는지 보여주는 증거가 있습니다. 회사는 내부 통제 질문지 때문에 저렴하고 신속하며 효과적인 감사의 이점을 얻습니다.
증거
내부 통제 질문서는 문서 또는 재무 데이터베이스가 존재한다는 증거를 제공합니다. 예를 들어 회사가 자사의 계좌 차트를 보유하고 있는지 여부를 질문 할 수 있습니다. 그런 다음 감사원은 계정과 목표가있는 경우 그 위치를 묻거나 감사없이 시스템을 운영하도록 설계 할 수 있습니다. 직원이 계정과 목표 차트가 존재하며 위치를 알 수 없다고 언급하면 회사에서 좋은 기록을 남기지 않아 감사원이보다 철저한 감사를 수행해야한다는 증거를 얻을 수 있습니다.
직원 통제
내부 통제 질문서는 감사원이 종업원이 다른 종업원의 업무를 확인하는지 여부를 결정하는 데 사용한다는 증거를 제공합니다. 애리조나 보건국 (Arizona Department of Health Services)의 설문 조사는 한 기관의 회계사가 연례 휴가를 가졌는지 여부를 묻습니다. 한 조직의 회계사에게 업무 시간을 단축하도록 요구하는 것은 조직을 위해 일하는 다른 회계사가 주요 기록 보관 인이없는 동안 책의 정확성을 확인할 수 있기 때문에 내부 통제를 강화합니다.
이사회 통제
내부 통제 질문지는 이사회의 효율성을 검사합니다. 내부 설문지는 조직의 이사가 매출 채권 기록을 모니터링하는지 여부 또는 이사가 재무 보고서를 조직에서 조사하는지 여부 등의 질문을합니다. 내부 통제 질문서는 감사원이 이사회가 재무 기록이 정확한지 확인하는 데 적극적으로 참여하는지 여부를 보여줍니다.
미래 감사
감사자는 내부 통제 질문지를 작성할 때 일반적인 관심 영역을 정의 할 수 있으므로 다른 부서 나 회사를 감사 할 때 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 감사자는 자주 모니터되지 않는 귀중한 재고를 통제 할 때 재고 레코드에 높은 위험을 지정하는 문서를 만들거나 재고가 귀중하거나 전문화되지 않은 경우 위험을 낮출 수 있습니다. 다른 감사인은 향후 표준 감사를 수행 할 때 표준 문서를 가져 와서 재사용 할 수 있습니다. 워싱턴 주 재무 관리국은 감사 교육을받지 않은 직원에게 각 내부 통제가 중요한 이유를 설명하는 샘플 설문지에 설명을 포함합니다.
