당신은 현금 잉여가 구매로부터 구매 금액과 청구서 지불액을 뺀 후에 남은 돈이 있다고 생각할 수 있습니다. 재정적 측면에서, 현금 잉여 또는 현금 흐름 잉여는 매우 유사합니다. 회사는 매년 또는 회계 기간 말에 현금 흐름 보고서를 통해 청구서를 지불 할 수있는 현금의 금액을보고합니다. 현금 잉여 또는 적자는 이용 가능한 현금의 변화만을 나타냅니다. 사용 가능한 현금의 실제 금액은 회사의 대차 대조표에보고됩니다.
회사의 현금 흐름 과잉을 계산하는 데 필요한 정보를 수집하십시오. 현금 흐름표는 회사의 손익 계산서 및 대차 대조표에서 파생되므로 필요한 모든 데이터는 재무 제표 및 관련 문서에서 찾을 수 있습니다.
손익 계산서에서 확인할 수있는 회사의 순 수입으로 시작하십시오. 순이익에 반영되지 않은 현금 변동에 대한 순이익 조정. 예를 들어, 감가 상각이 실제로 현금을 감소시키지 않기 때문에 감가 상각비를 당기 순이익에 더합니다. 미지급금, 미수금 및 재고와 같은 항목의 변경 사항에 대한 순이익을 조정하십시오. 그 결과 운영 활동으로 인해 현금을 사용할 수있게되었습니다.
투자 활동으로 인한 현금의 변화를 계산하십시오. 장비, 부동산 또는 유가 증권과 같은 자산의 판매는 회사가 더 많은 현금을 보유하고 있다는 것을 의미하므로 양수입니다. 투자로 인해 얻을 수있는 순 현금 변동을 찾기 위해 자산 구입에 소비 된 금액을 뺍니다.
재무 활동으로 인한 현금 변동을 계산합니다. 주식 발행으로 인한 수익금이나 채권 매각과 같은 장기 차입 활동으로 인한 수익은 현금으로 이용할 수 있기 때문에 긍정적입니다. 지불 된 배당금과 주식 재 매입 또는 장기 부채 상환의 비용을 뺀다.
운영, 투자 및 재무 활동에서 얻을 수있는 현금 순 변경액을 추가하십시오. 결과가 양수이면 회계 기간의 현금 잉여가됩니다. 마이너스 금액을 받으면 잉여가 아닌 현금 흐름이 적자입니다.
