대부분의 제조 및 소매업은 최종 판매를하고 수익을 창출하는 데 사용되는 재고가 있습니다. 회사는 재고로 현금을 구입 한 다음 재고를 제품으로 전환 한 다음 현금으로 판매합니다. 현금으로 현금화하는 과정을 현금 전환주기 (CCC)라고합니다. 일반적으로 운영에 소요되는 자본이 적기 때문에 프로세스가 빠를수록 작업이 더 효율적입니다. 평신도 용어로 CCC는 회사가 인벤토리에 대한 투자를 복구하는 데 걸리는 시간을 측정 한 것입니다.
현금 환산주기에 대한 계산을 검토하십시오. 방정식은 CCC = DIO + DSO + DPO입니다. 대답은 일 안에 주어집니다.
DIO를 결정하십시오. DIO는 미결 재고 일 또는 재고가 재고 보유 일 수를 나타냅니다. DIO = 일일 평균 재고 / 원가 및 평균 재고 = (시작 재고 + 종료 재고) / 2. 재고 목록은 대차 대조표에서 찾을 수 있으며 COGS (판매 원가)는 손익 계산서에서 찾을 수 있습니다.
DSO를 결정하십시오. DSO는 미결제 일수를 나타냅니다 (고객이 지불하는 데 걸리는 시간). DSO에 대한 계산은 다음과 같습니다. DSO = 평균 매출 채권 (AR) / 하루당 수익 및 평균 AR = (AR + 종료 AR 시작) / 2. 대차 대조표에서 AR을 찾을 수 있습니다.
DPO를 결정하십시오. DPO는 미 지불 일을 나타냅니다 (공급 업체에게 지불하는 데 걸리는 시간). 계산은 다음과 같습니다. DPO = 일일 평균 AP / COGS 및 평균 AP = (시작 AP + 종료 AP) / 2.
