발생주의 회계 방식을 사용하는 회사는 일반적으로 매월 현금 흐름표를 작성하여 회사에 현금이 유입 될 것으로 예상되는시기를 파악합니다. 공식적으로 현금 흐름표라고하는 회계 부서는 현금 흐름표에 대한 두 가지 준비 방법 (직접 및 간접) 중에서 선택할 수 있습니다. 각 방법은 서로 다른 관점에서 현금 흐름보고에 접근하지만 회계 기간 동안 동일한 최종 결말을 갖습니다.
직접 방법
현금 흐름표 직접법은 회사의 출처와 현금 사용을 현금 영수증과 현금 지불을 포함하는 세 부분으로 나누어 구분합니다. 이 섹션에는 운영, 투자 및 재무 활동이 포함됩니다. 운영 활동에는 정상적인 사업 운영에 대한 영수증 및 지불이 포함되며, 투자 활동에는 장기 자산 및 투자의 매입 또는 매각이 포함됩니다. 자금 조달 활동은 돈을 빌려주고 채권자와 투자자에게 돈을 지불하는 것과 관련이 있습니다.
간접 진술
간접 현금 흐름 계산서 방법에는 직접법만큼 많은 정보가 포함되어 있지 않습니다. 회사는 다른 월별 재무 제표 - 손익 계산서에보고 된 순이익으로 시작하여 간접 진술을 준비합니다. 그런 다음 회계 담당자는 모든 noncash 항목에 대해이 수치를 조정합니다. 근본적으로, 간접적 인 준비 방법은 발생주의 손익 계산서를 취하여 현금화 된 손익 계산서로 전환합니다.
공기업
두 가지 현금 흐름표 작성 방법은 기본 회계 기준에서 허용되지만 재무 회계 기준위원회는 주식을 판매하는 상장 회사의 직접 현금 흐름표를 선호합니다. FASB는 비즈니스 이해 관계자가 간접 현금 흐름표보다 진술을 읽기 쉽다고 판단하기 때문에이 방법을 선호합니다. 그러나 기업들은 재무 정보가 이미 준비되어 있기 때문에 준비하기가 더 쉽기 때문에 간접적 인 방법을 선호합니다.
회사 공개
회사는 직접 또는 간접 현금 흐름표를 사용하여 공시를 포함 할 수 있습니다. FASB는 현금 흐름 재무 제표와 함께 이러한 입금을 요구하기 때문에 이러한 공시는 비 현금 자금 조달 및 투자 활동을 상세히 설명 할 수 있습니다. 회계 기준에 따르면 회사는 이해 관계자를위한 중요한 비 현금 활동에 대한 2 차 진술을 준비 할 수 있습니다. 이를 통해 회사의 주주들에게 투자에 적용되거나 영향을 줄 수있는 추가 정보를 알릴 수 있습니다.
