예산 편성은 회사의 미래 성과를위한 기준선을 형성합니다. 관리자는 재무 조건을 예측하고 미래의 시장 기대치를 책정합니다. 이 관리자는 예산 기간 동안의 수익 및 비용을 계산합니다. 예산에 반영된 기간이 도래하면 관리자는 실제 비용을 예산 번호와 비교하고 부서의 성과를 평가합니다.
예산 작성
회사 예산을 만들려면 조직 내의 모든 부서가 필요합니다. 영업 부서는 시장 상황을 예측하고 향후 매출을 예측하여 판매 예산을 책정합니다. 생산 부서에서는이 정보를 사용하여 자재, 노동 및 간접비를 예상하는 생산 예산을 작성합니다. 관리 및 판매 관리자는 다음 해의 비용을 예상합니다. 예산 관리자는 각 부서 간 의사 소통을 조정하고 각 섹션을 마스터 예산으로 컴파일하고 예산 재무 보고서를 작성합니다.
실제 결과 측정
회계 부서에서는 월별 거래를 총계 장부에 기록합니다. 회계사는 정기적 인 재무 제표를 작성하여 회사의 재무 결과를 전달합니다. 또한 회계사는 개별 부서의 판매 활동 및 부서 비용을 전달하는 재무 보고서를 작성합니다. 회계 담당자는 부서 보고서를 해당 부서 관리자에게 배포하고 전체 보고서를 예산 관리자에게 배포합니다.
예산 편차 계산
예산 관리자는 실제 판매 모래 비용과 예산 판매 및 비용을 비교합니다. 실제 금액과 예산 금액의 차이는 예산 편차와 같습니다. 예산 관리자는 각 부서에 대한 하나의 보고서에 실제 숫자, 예산 번호 및 예산 차이 번호를 결합합니다. 예산 관리자는이 보고서를 부서 관리자 및 상급자에게 배포합니다.
실적 평가
예산 편차는 개별 부서 관리자의 성과를 평가하는 데 사용됩니다. 차이가 클수록 상사가 금액에 관해 묻는 질문이 많습니다. 부서 관리자는 예산 편차의 이유를 설명해야합니다. 예산 관리자가 합당한 설명이 있거나 상황이 통제에서 벗어난 경우 실적에 나쁜 영향을 미치지 않습니다. 부서 관리자의 부적절한 관리로 인해 예산 편차가있는 경우 관리자의 평가는 부정적입니다.
