내부 통제 절차는 사기를 방지하기 위해 사용되며 모든 잘 운영되는 조직에 필수적입니다. 이러한 시스템은 조직 내의 직원들 간의 직무를 분리합니다. 내부 통제 절차서를 준비하는 것이 중요합니다. 직원들은 절차 나 의무가 문제가되는 경우이를 참조로 사용합니다. 내부 통제 절차서에 포함 된 정보는 회사마다 다르지만, 작성 절차는 동일합니다.
개요 및 목차를 작성하십시오. 이 개요에는 내부 통제의 개념과 구성 요소를 포함하는 재정 책임이 간략하게 설명되어 있습니다. 목차는 직무 분리로 시작됩니다. 일반적으로 따르는 내용은 검토, 조정, 승인, 자산, 지출, 인사, 구매 및 연락처입니다.
직무 분리 섹션을 완료하십시오. 예금 지급과는 대조적으로 지불을 받고받는 직원과 같은 일에 대한 직무 분리와 관련된 자세한 내용을 설명합니다. 또 다른 중요한 분리 점은 한 직원이 수취인 인 경우 다른 직원이 수표를 발행한다는 것입니다.
다음 두 섹션 인 검토 및 조정에 대한 절차를 결정합니다. 검토는 일상적으로 예산 조사를 수행하고 거래를 확인하며 비정상적인 활동을 조사하는 절차입니다. 조정 섹션에는 정확성을 확인하고 차이를 조사하고 조치를 취하기 위해 데이터 세트를 비교하는 등의 절차가 포함되어 있습니다. 여기에는 거래를 시작하는 직원이 은행 계좌를 조정하지 않는다는 내용도 포함됩니다.
승인, 자산 및 배포 섹션을 작성하십시오. Approvals 부분에는 직원에게 거래 승인 권한이 있는지 명시되어 있습니다. 권한은 회사에 대한 상세한 지식이있는 책임 직원에게만 주어집니다. 자산 섹션에는 조직 내의 모든 자산 유형이 나열됩니다. 각 자산 범주 아래에서 자산을 처리하고 모니터링하는 방법을 자세히 설명하는 특정 절차가 설명됩니다. 배포 섹션에는 회사의 급여 지불 확인을 포함한 자금 분배 정책 및 절차가 자세히 설명되어 있습니다.
마지막 세 섹션 인 인적 자원, 구매 및 연락처를 완료하여 매뉴얼을 완성하십시오. 인사부 (HR) 섹션에서는 직원 정보가 어떻게 처리되는지 HR 직원에 대한 지침을 자세히 설명합니다. 구매 섹션에서는 회사의 구매 절차를 설명합니다. 마지막으로 연락처 섹션에는 질문이나 문제가 발생했을 때 직원이 연락 할 수있는 회사 직원이 나열됩니다.
