사기는 공개 된 상황에서 발생하는 범죄가 아니며 때로는 내부 또는 외부 감사가 더 이상 회계 시스템에서 사기를 탐지하기에 충분하지 않습니다. 사기를 가장 잘 방지하려면 회사가 발생할 수있는 모든 사기 유형을 인식하여 적절한 감사 프로그램을 만들 수 있어야합니다. 회사는 모든 관리 및 직원과 사기 위험을 논의하고, 사기 테스트를 사용하고, 관리 직원이 사기 관리 시스템을 무시할 수있는 능력을 알고 있어야합니다. 일반적으로 회계 시스템의 비정상적인 거래 또는 "적기"는 회사 내 사기 행위의 첫 번째 단서입니다.
스키밍이나 절도의 형태로 현금과 투자 절도를 주목하십시오. 웹 사이트 회계 재무 세법에 따르면, 현금 및 투자 절도 형태의 사기는 종종 가장 널리 알려 지지만 사기의 다른 형태와 비교했을 때 가장 적은 금액의 돈을 도난당하는 결과를 낳습니다. 스키밍은 직원이 회계 시스템에 기록되거나 영수증과 은행 예금을 위조하기 전에 일반적으로 한 번에 조금씩 돈을 가져갈 때 발생합니다. 절도는 직원이 회계 시스템에 기록되거나 수표를 훼손하거나 사기성 공급 업체 계획에 연루된 후 돈을 가져갈 때 발생합니다. 회계사 Joel B. Charkatz는 Lorman Education Services의 기사에서 회계사와 회사의 재무 기록에 액세스 할 수있는 사람은 일반적으로 이러한 유형의 사기에 해당한다고 판결합니다. 소액의 돈이 주기적으로 누락 된 경우이 양식의 사기를 발견 할 수 있습니다.
직원 비용 계정의 불일치를 찾습니다. 사기를 범하는 직원은 가짜 영수증을 제출하여 사업비로 청구하고, 승인되지 않은 항목에 대해서는 상환을 요청하고, 영수증이 필요하지 않으면 구매 비용을 부풀 리거나 같은 비용으로 두 번 이상 상환을 요청할 수 있습니다. 직원이 회사에서 돈을 훔칠 수있는 다른 방법으로는 진보를 갚지 않거나 회사 신용 카드를 개인적인 용도로 사용하지 않는 방법이 있습니다. 대기업에서는 사기로 인한 비용 계정 불일치가 작아 보일 수 있지만 시간이지나면서 많은 금액이 발생할 수 있습니다. 직원 경비 계정의 사기를 탐지하려면 모든 상환 요청과 함께 영수증을 요구하고 모든 구매에 대한 세부 기록이 필요한 통제를 설정하십시오.
내부 감사를 통해 재무 기록의 고의적 인 위조를 찾으십시오. 정보가 투자자를 오도하고 회사 주식의 가격에 영향을주기 때문에 자산을 도난 당하지 않아도 재무 보고서를 잘못 표시하는 것은 여전히 사기입니다. 회계 재무 세무는 내부 감사 외에도 전체 감사를 수행하기 위해 외부 감사인을 고용 할 것을 권장합니다.
비정상적으로 높은 구매 가격이나 알려지지 않은 공급 업체를 통해 공급 업체의 리베이트 또는 사기 지불을 감지합니다. 회사 구매를 담당하는 직원은 협력 업체에게 리베이트 지불을 요청할 수 있으며 이는 비즈니스에 평소보다 많은 돈을 지불하게됩니다. 회사는 구입 한 상품의 시장 가치를 지불 한 가격과 비교하여 이러한 유형의 사기를 탐지 할 수 있습니다.
또는 회사가 존재하지 않는 공급 업체 또는 직원에게 지불 할 수 있습니다. Charkatz는 수백 명의 직원을 고용하고 여러 공급 업체와 계약을 체결 한 대기업에서는 이러한 유형의 사기를 탐지하기가 더 어렵다고 말합니다. 그러나 고용 된 개인 및 계약 된 공급 업체의 현재 명단에 대한 구매 주문 및 지불 요청을 검사하면 회계 시스템에서 사기를 탐지하고 방지하는 데 도움이 될 수 있습니다.
