1943 년 현행 납세법 (Current Tax Payment Act)을 통해 설립 된 미국 원천 징수 제도는 고용주가 종업원 월급에서 급여세를 원천 징수하도록 요구합니다. 금액은 세금에 따라 다르며 일률적 인 달러 금액 또는 백분율 금액을 기반으로 할 수 있습니다. 후자의 경우, 세금에 따라 원천 징수 비율은 정해진 금액이되거나 여러 가지 요인에 의해 결정됩니다.
FICA 세금
1937 년에 의회가 제정 한 연방 보험 기여법은 사회 보장 및 메디 케어 세금 징수를 의무화하는 법입니다. 의회는 고용주와 고용인이 동일한 비율로 지불해야하는 비율을 설정합니다. 고용주는 사회 보장 세 (Social Security tax)의 총소득 6.2 %와 직원 월급에서 Medicare 세금 1.45 %를 원천 징수해야합니다. 이 비율은 1990 년 이래로 일정하게 유지되었습니다. 사회 보장 제도는 연간 임금 기준이 106,800 달러입니다. 메디 케어에는 아무 것도 없습니다.
연방 소득세
연방 소득세 계산은 직원의 W-4 데이터 및 국세청 (Internal Revenue Service) Circular E의 원천세 표에 따라 다릅니다. W-4에는 세금을 계산하는 데 필요한 직원의 서류 및 수당이 있습니다. 고용주는 직원의 신청 상태, 수당, 소득 및 급여세와 관련된 Circular E의 임금 괄호 법표를 사용하여 원천 징수액을 계산할 수 있습니다. 이 방법은 일정 금액을 보류하도록합니다. 근로자의 소득이 임금 소득 제한을 초과하거나 W-4에 10 인 초과 수당을 청구하는 경우 백분율 방법을 사용할 수 있습니다. 고용주는 직원의 총소득에서 총 수당 액 (2010 년 Circular E 페이지 37에 나와 있음)을 뺍니다. 원천 징수액을 계산하기 위해 백분율 방법 표 (39-40 페이지 참조)를 사용합니다.
주 소득세
주정부가 주 소득세 원천 징수를 요구하면 고용주는 주정부의 수입원 정책에 따라 그렇게합니다. 많은 경우, 주정부는 연방 소득세 원천 징수와 유사한 시스템을 가지고 있지만, 사용자는 주 원천 징수 표와 종업원 원천 징수 수당 증서를 사용하여 세금을 계산해야합니다. 애리조나 및 펜실베니아와 같은 주에서는 고용주가 근로자의 총 과세 소득의 일정 비율을 기준으로 원천 징수하도록 요구합니다.
부가세
Yonkers와 New York City와 같은 일부 도시에서는 도시 소득세 원천 징수가 필요합니다. 고용주는 정부가 정한 세율을 기준으로 원천 징수합니다.이 세율은 일반적으로 주 수입원 웹 사이트에 포함되어 있습니다. 오하이오 주 교육구 세금과 같은 지방 소득세 원천 징수가 적용되는 경우 고용주는 수익 에이전시의 지시에 따라 보류합니다. 예를 들어, 오하이오 주 세무 국 (Department of Taxation)은 직원이 살고있는 학군에 따라 학군 세에 대한 원천 징수 비율을 열거합니다.
