자본 이득은 투자에 대해 얻는 이익입니다. 세금 목적 상, 자본 이득은 급여와 같은 다른 유형의 소득과 다르게 취급됩니다. 자본 이득 세율은 일반적으로 경상 이익의 세율보다 낮기 때문에 이것은 투자자들에게는 플러스입니다. 연방 정부는 투자를 장려하기 위해이 세제 혜택을 제공합니다. 이것은 상당한 세금 감면이므로 모든 투자자가 자신의 사업을 파는 것을 고려하고있는 중소기업 소유자를 포함한 양도 소득세에 익숙해야합니다.
자본 이득의 기본
양도 소득세 정의는 매우 간단합니다. 자본 이득은 투자자가 자산 매각을 통해 실현하는 이익입니다. 양도 소득세는 해당 이익에 적용되는 세율입니다. 그러나, 하나 이상의 자본 이득 세율이 있습니다. 지불하는 세율은 다른 소득 및 판매 된 자산의 유형을 포함하여 여러 요인에 따라 다릅니다. 예를 들어, 수집 가능한 동전의 판매에는 주식 판매에 대한 자본 이득에 적용되는 세율과 다른 세율이 적용됩니다. 사람들은 흔히 주식과 채권에 적용되는 자본 이득 과세 만 생각합니다. 그러나 소유하고있는 거의 모든 자산은 판매시 자본 이득을 얻을 수 있습니다. 귀하의 집이나 다른 부동산 자산, 보석, 수집품, 귀금속 및 가구와 같은 소기업 및 개인 재산을 예로들 수 있습니다.
자본 이득 세는 자산이 매각 될 때만 적용됩니다. $ 1,000에 주식을 구입하고 1 년 후 $ 1,500의 가치가 있다고 가정하십시오. 가치가 500 달러 상승한 것은 종이 이익이라고 불리며, 주식을 팔기로 결정하지 않으면 과세되지 않습니다. 자본 이득은 이익이 실현 될 때만 과세됩니다. 즉, 자산을 팔고 이익을 얻는 것을 의미합니다.
투자를하면 수익성이 있다는 확신이 없습니다. 따라서 여러 가지 이유로 인해 자산을 손실로 판매하기로 결정할 수 있습니다. 그러나 대부분의 자본 손실은 세금 공제입니다. 국세청 (Internal Revenue Service)은 귀하가 개인 재산 또는 주택 판매에 대해 자본 손실을 주장하는 것을 허용하지 않습니다.
장기 및 단기 이득
자본 이득은 장기 또는 단기로 분류 할 수 있습니다. 그 차이는 장기 자본 이득 만이 낮은 자본 이득 세율에 해당하기 때문에 중요합니다. 단기 이익은 경상 이익에 적용되는 동일한 세율로 과세됩니다. "보통"은 급여, 과세 연금 또는이자와 같은 소득을 나타냅니다. 자본 이득 또는 손실은 자산을 구입 한 시점으로부터 1 년 이내에 자산을 판매 할 때 단기간에 발생합니다. 자산을 1 년 이상 소유하고 있다면 이익은 장기적인 자본 이득이됩니다. 자산을 소유 한 기간을 계산하려면 구매 일 이후 날로부터 자산이 매각 된 날까지 계산하십시오.
자본 이득세가 어떻게 작동 하는가?
자본 이득 세 규정은 일반적으로 투자 매각 이익에서만 적용됩니다. 자산을 소유 한 결과로받는 소득에는 적용되지 않습니다. 예를 들어, 사업 운영으로 얻게되는 이익은 자본 이득으로 간주되지 않습니다. 채권과 같은 자산이 소유하고있는 소득이기 때문에 채권과 같은 자산에서이자를 얻지도 않습니다. 배당금 또한 소득입니다. 그러나 일부 배당은 자격을 갖추 었으므로 세금 목적으로 자본 이득으로 간주 될 수 있습니다.
일반적으로 국내 미국 법인, 미국 소유의 법인 및 조약에 포함되는 특정 외국 회사로부터받은 배당금은 자격이 될 수 있습니다. 부동산 투자 신탁, 비과세 법인, 주주 합자 회사 또는 저축 또는 머니 마켓 계좌에서 지급되는 배당금은 적격입니다. 배당 지급 전 배당일 90 일 전부터 180 일 동안 최소 60 일 또는 90 일 동안 주식을 소유 했어야합니다.
자본 이득 세율
귀하의 세금 환급에 대한 자본 이득이보고되면 귀하의 경상 소득이 더 높은 세율로 부과 될지 궁금 할 것입니다. 대답은 '아니오. 자본 이득 세는 경상 소득과 별도로 계산됩니다. 그러나 그 반대는 사실이 아닙니다. 귀하의 조정 총소득은 경상 소득에 대한 최대 세율을 결정할뿐만 아니라 귀하에게 적용되는 양도 소득 세율을 결정합니다.
2018 년 현재 대부분 자산의 최대 자본 이득 세율은 20 %입니다. 이 세율은 가장 높은 세금 군대에 속한 사람들에게만 적용됩니다. 대조적으로, 최고 소득 세율이 15 % 이하인 저소득층 개인은 양도 소득에 대해 소득세를 납부하지 않습니다. IRS는 대부분의 미국인이이 두 극단 사이에 빠지며 양도 소득세 15 %를 지불한다고 말합니다. 메리 스미스가 소유 한 주식을 1 년 넘게 판매하고 1,500 달러의 이익을 얻는다 고 가정합니다. 그녀는 경상 소득에서 최대 세율이 25 %입니다. 그녀의 자본 이득 세율은 15 %이므로, 그녀는 양도 소득세로 225 달러를 지불해야합니다.
자산 유형에 따라 양도 소득 세율이 다릅니다. 동전이나 우표 등의 수집품 판매로 얻는 이익은 최대 28 %의 양도 소득세입니다. 이 28 %의 최고 이자율은 1202 항의 부동산 매매로 인한 과세 부분에도 적용됩니다. 1202 항은 중소기업 매각으로 얻은 이익을 연방세에서 제외 할 수있게합니다. 부동산에 대한 양도 소득세는 대부분의 경우 다른 자산의 경우와 동일합니다. 그러나 IRS Code 1250 조에 따르면 경상 소득세가 특정 감가 상각 부동산의 판매에 적용될 수 있습니다. 그러나 그러한 판매로 인한 예상치 못한 이익은 최대 자본 이득 비율이 25 %에 달합니다.
양도 소득세 계산
양도 소득세 산정에 대한 기본 접근법은 귀하의 기초를 파악하는 것으로 시작됩니다. 자산 취득에 투자 한 총 금액입니다. 대부분의 경우 구입 가격에 추가 비용을 더한 금액입니다. 그러나 선물이나 유산으로 자산을 수령했을 수도 있습니다. 이 상황에서 귀하의 기준은 일반적으로 원래 소유자가 자산을 취득하기 위해 지불 한 금액에 관계없이 귀하가 소유주가 된 날의 자산 가치입니다. 이 금액은 과세 대상이 아니므로 기초를 정확하게 계산하는 것이 매우 중요합니다.
또한 자산 매각의 순 수익을 계산해야합니다. 순 수익은 판매 가격에서 거래 비용을 뺀 값과 같습니다. 기초 및 순 수익을 결정했으면 순 수익에서 기초를 빼서 자본 이득을 찾습니다. 자본 이득을 단기 또는 장기로 분류 할 수 있도록 자산 취득 및 매각 일을 기록하십시오.
예를 들어, 존 스미스가 주당 50 달러에 100 주를 구입했다고 가정합니다. 그는 2 년간 주식을 보유한 후 주당 75 달러에 판매합니다. 그는 1 년 이상 주식을 소유 했으므로 장기간 자본 이득을 얻습니다. John이 주당 50 달러 미만으로 주식을 매각했다면 그는 자본 손실을 실현했을 것입니다. 다음으로, 주당 구매 가격에 주식 수를 곱하십시오. 이것은 $ 50 번 100 또는 $ 5,000입니다. 중개 수수료는 25 달러 였으므로 John의 기준은 5,025 달러입니다. 판매 가격은 75 달러에 100 주 또는 7,500 달러를 곱한 금액입니다. $ 7,475의 순 수익을 계산하기 위해 브로커 수수료 25 달러를 뺍니다. 마지막으로 순 수익에서 기초를 뺍니다. 이 예에서는 7,475 달러에서 5,025 달러를 뺀 값입니다. 자본 이득은 2,450 달러입니다.
단일 주식 거래에 대한 자본 이득을 계산하는 것은 매우 간단합니다. 소기업이나 부동산과 같은 일부 자산의 경우 더 복잡 할 수 있습니다. 주식 판매조차도 복잡 할 수 있습니다. 예를 들어, 주식을 소유하고있는 동안 배당금을 재투자하는 경우, 배당금을 기초로 추가해야합니다. 가장 최근의 배당 재투자는 잔여가 장기 이득 인 경우에도 단기간의 자본 이득 또는 손실의 일부를 초래할 수 있습니다.
손실로 인한 자본 이득 상쇄
주식과 채권과 같은 증권을 정기적으로 매매 할 때, 일부 거래는 단기 손익을 초래할 것이고, 다른 거래는 장기 이득 또는 손실을 초래할 가능성이 있습니다. 좋은 소식은 이익을 상쇄하기 위해 손실을 사용할 수 있으므로 세금 부담을 줄일 수 있다는 것입니다.
자본 이득을 손실로 상쇄하는 방법은 다음과 같습니다. 먼저 모든 거래를 단기 자본 이득, 단기 자본 손실, 장기 자본 이득 및 장기 자본 손실의 네 가지 범주로 나눕니다. 예를 들어, $ 500, 1,000, $ 1,000의 단기 자본 이익이 있다고 가정합니다. 단기 총 자본 이득 총액은 일년에 3,000 달러가됩니다. IRS 규정에 따르면 단기간 이익을 단기 손실로, 장기간 이익을 장기간 자본 손실로 상쇄해야합니다. 한 유형의 순손실이 남아 있다면, 다른 유형의 이득을 상쇄하기 위해이 유형을 사용할 수 있습니다.
예를 들어, 단기 자본 이익이 3,000 달러이고 단기 자본 손실이 4,000 달러 인 경우 장기 자본 이득을 상쇄하기 위해 나머지 1,000 달러의 단기 자본 손실을 사용할 수 있습니다. 자본 이득을 상쇄 한 후에도 여전히 손실이 남아 있다면, 평상 이익을 상쇄하기 위해 최대 3,000 달러를 사용할 수 있습니다. 당신이 나쁜 투자를했고 여전히 자본 손실이 남아 있다면, 미래의 세금 공제로 사용할 수 있습니다.
자본 이득 소득보고
자본 이득은 IRS 양식 1040을 사용하여 귀하의 다른 수입과 함께보고됩니다. IRS 양식 8949, "자본 자산의 판매 및 기타 배분"을 사용하여 자본 이득 거래의 세부 사항을보고하십시오. IRS 양식 1040, 일정 D, "자본 이득 및 손실"도 작성해야합니다. Schedule D는 귀하의 이익과 손실을 요약합니다. 세금 신고서에 Form 8949와 Schedule D를 첨부하십시오.
많은 사람들이 뮤추얼 펀드에 투자합니다. 이들 중 하나 인 경우 뮤추얼 펀드 주식을 매각하지 않아도 자본 이득을 실현할 수 있습니다. 이유가 여기 있습니다. 귀하의 뮤추얼 펀드 달러는 주식 및 기타 증권 매입에 사용됩니다. 연중 펀드 매니저는 일부 자산을 수익으로 판매하기로 결정할 수 있으며 이는 과세 대상이됩니다. 그러나 펀드가 아닌 자본 이득세에 대한 책임이있는 펀드 주주입니다. 일을보다 쉽게하기 위해, 펀드 제공자는 과세 대상 자본 이득에 대한 귀하의 지분을 계산하고 귀하에게 정보를 보내야합니다.
