기업 스캔들이있을 때마다 소비자 신뢰가 흔들립니다. 2008 년의 은행 구제 금융에서 최근의 웰스 파고 (Wells Fargo) 계좌 사기에 이르기까지 다양한 행사로 인해 소비자들은 정직하고 정직합니다. 감사는 회사의 이해 관계자를 안심시키는 강력한 도구입니다. 귀하의 비즈니스가 적절한 회계 표준을 따르고 있음을 알려줍니다.
귀사가 감사를 받고 있거나 감사를 실시하고 있는지 걱정하지 않아도되지만, 회계 관행을 검토하고 개선 할 부분을 찾을 수있는 기회입니다. 심사가 완료되면 심사원은 자신의 조사 결과를 검토합니다. 내부 감사를 수행하는 경우 비슷한 방식으로 조사 결과를보고해야합니다. 일반적으로 감사인은 감사 결과를 검토하고 구현할 수있는 표준화 된 형식으로 공유합니다.
감사 란 무엇입니까?
감사는 귀사의 재무 관행을 객관적으로 검토하는 것입니다. 일반적으로 라이센스가 부여 된 회계사가 재무 제표 및 기타 재무 기록을 검토합니다. 회계사는 귀사의 재무 제표를 회계 장부와 비교하여 모든 것이 정확한지 확인합니다. 비영리 단체 및 공개 상장 회사와 같은 일부 유형의 조직에서는 소비자가 책임감있게 위탁 한 자금을 사용하기 위해 주기적으로 제 3 자 감사를 실시해야합니다.
감사 유형은 무엇입니까?
내부 감사와 외부 감사의 두 가지 기본 유형이 있습니다. 내부 감사는 귀하가 귀하의 사업을 수행하는 감사입니다. 귀하 또는 귀하의 회사는 귀하의 서적 및 재무 제표를 검토하고 모든 것이 일치하는지 확인하기 위해 회계 관행에 지식이 풍부하고 숙련 된 사람을 임명합니다. 내부 감사 결과는 회사의 의사 결정권자에게보고되며 관리자, 이사회 또는 기타 이해 관계자가 포함될 수 있습니다.
내부 감사는 귀사와 귀사의 비즈니스에 위험을 식별하고 관리하며 귀사의 정책이 준수되고 있는지 확인하는 기회를 제공합니다. 주기적으로 또는 지속적으로 내부 감사를 수행 할 수 있습니다. 내부 감사는 외부 감사보다 유연하며 특정 부서와 귀사의 큰 목표를 통합 할 수 있습니다.
외부 감사는 귀하의 비즈니스와 관련이없는 제 3자가 수행합니다. 그들은 공공 회사 회계 감독위원회 (Public Company Accounting Oversight Board)와 같은 규제 기관에 의해 수행되거나 감독 될 수 있습니다. PCAOB는 상장 기업 및 중개인에 대한 감사 기준을 설정합니다. 이러한 외부 감사는 감사 결과를 공개적으로보고합니다.
준수 감사, 운영 감사 및 재무 제표 감사를 포함하여 여러 가지 유형의 외부 감사가 있습니다. 규정 준수 감사는 귀사가 규제 요구 사항을 준수하고 있는지 확인합니다. 운영 감사는 조직의 성과를 검토하고 개선을위한 권장 사항을 제공합니다. 재무 제표 감사는 또한 감사 증서 (attest audits)라고도하며, 감사의 유형에서는 감사인이 귀사의 재무 제표 및 회계 업무를 검토합니다.
감사의 단계는 무엇입니까?
귀하의 비즈니스에 대한 내부 또는 외부 감사를 고려하고 있다면 관련 단계를 아는 것이 중요합니다. 철저한 감사는 시간이 많이 걸리지 만 결과적으로 마음의 평화는 시간 약속의 가치가 있습니다. 감사의 단계는 무엇입니까? 일반적으로 감사에는 계획 수립, 증거 수집 및 감사 결과가 포함 된 보고서 발행이 포함됩니다.
계획 단계에서는 감사의 범위와 감사가 지속되는 기간을 명확히합니다. 감사관이 절차를 검토 할 수 있도록 필요한 회의 또는 현장 방문을 예약합니다. 다음 단계는 증거 수집입니다. 증거 수집은 귀사의 회계 관행 및 절차 준수, 귀사의 관리 절차 테스트, 재무 기록 및 진술의 획득 및 검토를 포함합니다. 심사원은 다음 단계를 준비하기 위해 증거를 분석하고 검사합니다.
마지막 단계에서 감사인은 감사 결과라고하는 감사 결과가 포함 된 보고서를 준비합니다. 감사관은 필요한 이해 관계자에게 보고서를 제출하고 감사의 유형 및 범위에 따라 공개적으로 결과를 공개 할 수도 있습니다.
감사 결과보고 방법
내부 감사를 수행하는 경우 감사 결과를보고하는 방법을 궁금해 할 수 있습니다. 일반적으로 내부 및 외부 감사 결과는 서면으로보고되고 이해 관계자에게 구두로 전달됩니다.
외부 및 내부 감사의 경우 대부분의 서면 보고서가 따르는 일반적인 구조가 있습니다. 준수 감사를 위해 감독 조직은 서면 보고서에 무엇이 포함되어야하는지에 대한 특정 요구 사항을 가질 수 있습니다. 서면 감사 보고서는 간결하고 독자가 쉽게 이해할 수있는 방식으로 작성되어야합니다. 또한 감사 결과에 대한 증거를 포함해야합니다.
일반적으로 감사 보고서에는 소개, 감사 범위를 설명하는 섹션 및 감사 결과를 설명하는 감사 자 의견의 세 부분이 있습니다. 소개에는 감사와 관련하여 감사인의 책임과 사업의 책임이 명시되어 있습니다. 또한 일반적으로 감사 자나 감사 자의 이름과 감사 일을 포함합니다.
범위 섹션은 감사 프로세스를 설명합니다. 여기에는 감사 된 영역, 감사를 완료 한 영역 및 감사를 수행하는 데 사용 된시기와 기준이 나와 있습니다. 예를 들어 외부 감사 인 경우, 감사 결과를 측정하는 데 사용 된 치리회의 표준을 명시해야합니다. 내부 감사의 경우 사용 된 회사 표준 및 정책을 나타냅니다. 범위 섹션에서는 감사자가 수행 한 작업에 대해서도 정확하게 설명합니다. 감사관은 검토 한 재무 제표와 수행 한 테스트를 포함합니다.
감사인의 의견은 보고서의 마지막 부분입니다. 여기에는 감사인이 발견 한 내용과 귀사가 감사 기준을 준수하는지 여부가 감사인에게 명시됩니다. 감사 유형에 따라 감사원은 감사 중에 발견 된 문제를 개선하거나 해결하기위한 권장 사항을 포함 할 수도 있습니다.
그녀의 보고서를 작성한 후, 감사관은 일반적으로 그녀의 발견 사항을 회사의 이해 관계자에게 제시 할 것입니다. 예를 들어 대규모 비영리 단체에서는 감사 과정을 감독하는 감사위원회에 자신의 연구 결과를 발표하게됩니다. 위원회는 감사 결과를 감사원과 논의하고 감사 보고서를 이사회에 제출하기 전에 질문을 명확히 할 것을 요청합니다.
내부 감사를 수행하는 경우 감사 결과 및 권장 사항을 작성하는 가장 좋은 방법은 자신이 수행 한 작업, 수행 한 작업 및 발견 한 작업을 명확하게 설명하는 것입니다. 보고서가 길지 않아도됩니다. 특히 개선이 필요한 분야를 찾은 경우 비즈니스 관리자와 경영진이 결과에 따라 조치를 취할 수 있도록 명확하고 강력해야합니다.
다양한 유형의 감사 결과는 무엇입니까?
철저한 감사를 통해 개선해야 할 약점을 발견 할 수 있습니다. 최악의 경우 시나리오에서는 당국에 적절하게보고하고 해결할 필요가있는 사기 또는 그릇된 관리를 발견 할 수 있습니다. 외부 감사는 일반적으로 감사 결과를 비정규 또는 청결한 의견, 자격있는 의견, 불리한 의견 또는 의견 부인 중 하나로보고합니다.
귀사가 외부 감사를 거쳐야하는 경우 적합하지 않은 의견이 가장 좋은 시나리오입니다. 감사인이 감사를 완료 할 수 있었고 귀하의 비즈니스가 감사 기준을 준수했음을 의미합니다. 예를 들어, 재무 제표 감사에서 부적격 의견은 일반적으로 인정 된 회계 원칙을 준수한다는 것을 의미합니다.
공인 된 의견은 감사 문제가 있음을 의미합니다. 감사원은 예를 들어 그가 필요로하는 모든 정보 및 문서에 대한 액세스 권한을 부여받지 못했거나 감사 대상 영역에 대해 승인 된 표준을 준수하지 않았을 수 있습니다. 재무 제표 감사에서 이는 일반적으로 인정 된 회계 원칙이 준수되지 않은 하나 이상의 영역을 감사원이 찾은 것을 의미 할 수 있습니다. 이것이 귀하의 비즈니스에 이상적인 결과는 아니지만 빠르고 쉽게 해결할 수 있습니다.
불리한 의견은 훨씬 심각합니다. 감사원이 감사 대상 영역에 허위 진술이나 허위 진술을 발견했음을 나타냅니다. 재무 제표 감사의 경우 불리한 의견은 감사인이 귀사의 재무 제표가 일반적으로 인정되는 회계 관행과 일치하지 않는다는 것을 발견했음을 의미합니다. 이 결과는 비교적 드물며 상장 기업에 부정적인 영향을 줄 수 있습니다. 예를 들어, 불리한 의견이 발표 된 후 일부 회사는 주식 가격이 하락하는 것을 보았습니다.
의견 면책 조항은 감사인이 감사를 완료 할 수 없음을 의미합니다. 이는 재무 제표가 이용 가능하지 않았거나 감사인이 필요한 정보에 대한 완전한 액세스 권한을 부여받지 못했기 때문일 수 있습니다. 귀사의 경영진이 감사원과 협력하지 않았다는 것을 의미 할 수도 있습니다. 또한 때로는 감사인의 이해 상충이 있음을 나타냅니다. 예를 들어, 그는 감사를받는 회사에 금전적 인 관심을 가질 수 있습니다.
의견 면책 조항이 귀하 또는 귀하의 회사에 가장 적합한 시나리오는 아니지만 최악의 경우도 아닙니다. 이는 본질적으로 의견이없고 향후 감사가 완료되어야 함을 의미합니다.
감사 결과에 응답하는 방법
최근에 내부 감사 또는 외부 감사를 완료 한 기업의 경우 감사 결과에 대응하는 것이 중요합니다. 첫 번째 단계는 감사 자와 함께 감사 보고서를 신중하게 검토하는 것입니다. 귀사와 함께 일할 때 조사 결과와 경험을 명확히하기 위해 감사 자에게 질문하십시오. 예를 들어, 직원들이 감사원과 얼마나 협조적 이었는지 물어볼 수 있습니다. 또한 원래 감사 계획에 변경 사항이 있는지 또는 감사 프로세스 중에 감사인이 어려움을 겪었는지 물어볼 수 있습니다.
감사원이 개선이 필요한 영역을 발견하면 세부 사항에 대해 질문하십시오. 문제가 무엇인지, 문제를 밝혀낸 문서 나 테스트를 설명하십시오. 감사관이 해당 지역을 해결하기위한 구체적인 권장 사항을 가지고 있는지 물어볼 수도 있습니다.
문제가 발견되지 않더라도 감사인의 지식과 경험을 활용할 수 있습니다. 조직이 다른 유사한 조직과 비교하는 방법을 물어볼 수 있습니다. 회계 절차 또는보고 관행을 개선하기위한 일반적인 권장 사항을 요청할 수도 있습니다.
불리하거나 유자격 의견이있는 경우 공식 서면 답변을 제공하는 것을 고려해야합니다. 귀하의 회사 또는 귀하의 감사를 감독하는 치리회의 방침에 따라 서면으로 응답해야 할 수도 있습니다. 귀하의 답변은 보고서에서 제기 된 각 문제를 직접 해결하고 감사 결과에서 제기 된 문제점을 해결할 계획에 대해상의해야합니다. 개선을위한 구체적이고 측정 가능한 단계와 해당 단계가 완료되는 시간표를 포함시켜야합니다. 불리한 의견이있는 경우, 답변을 마무리하거나 공개하기 전에 변호사와 상담 할 수 있습니다.
감사 결과 (아마도 전체 감사 프로세스)에 응답하는 가장 중요한 측면은 감사자가 적이 아님을 기억하는 것입니다. 감사관은 귀하가 대중의 신뢰를 유지하고 향상시킬 수 있도록 도와줍니다. 감사를 통해 스트레스와 무서운 과정이 될 수 있지만, 그것은 당신과 당신의 사업을 향상시킬 수있는 기회를 줄 수 있습니다. 예를 들어 회계 프로세스를 개선 할 수있는 방법을 찾을 수 있습니다. 궁극적으로 시간과 비용을 절약 할 수 있습니다.
