모든 감사 업무가 실질적으로 동일하거나 범위가 동일하지는 않지만, 준비, 계획, 현장 테스트 및 감사 절차, 감사 의견 작성과 같은 기본 단계를 공유하는 경우가 많습니다. 전문가, 비즈니스 소유자, 직원 및 고객은 비즈니스에서의 보급 및 각 회사의 이해 관계자와의 관련성으로 인해 감사 프로세스에 익숙해야합니다.
사전 참여
실제로 감사를 시작하기 전에 몇 가지 중요한 단계가 있습니다. 첫째, 감사 기관은 고객을 수락할지 여부 또는 고객을 대신하여 업무를 수행할지 여부를 결정해야합니다. 고객이 비 윤리적 사업 행위에 개입했거나 위험한 산업으로 사업을 변경 한 경우 연간 계약 갱신은 자동 프로세스가 아닙니다.
감사인이 계약을 수락한다면 클라이언트와 관련된 특정 반복 문제에 대해 직원을 새로 고치고 감사원을 고객의 비즈니스에 다시 익히도록 이전 기간과 관련된 영구 파일 및 작업 표를 검토해야합니다.
그런 다음 감사 회사는 현장 조사의 시간표, 감사의 범위와 기간 및 감사 의견의 예상 배달 날짜를 포함하여 고객과의 약혼의 기본 사항에 대해 논의합니다. 수수료 구조와 같은 기타 관련 세부 정보는 전문 서비 스 계약으로 사용되는 약혼서에 문서화되어 있습니다.
감사 기획
심사원이 고객에 의해 공식적으로 보관되면, 실질적인 감사 계획이 시작될 수 있습니다. 감사 계획의 중요한 요소는 중요성을 결정하는 것입니다. 중요성은 많은 학술 연구 및 전문 모범 사례의 주제 인 유연한 개념이지만 기본적으로 재무 제표 사용자의 의사 결정에 영향을 미치는 자산 또는 소득의 함수입니다. 또한 감사인은 고객의 산업, 경영의 완전성, 기업 지배 구조 정책 및 내부 통제 시스템을 고려하여 철저한 위험 평가를 수행해야합니다. 이 평가는 수행 할 감사 절차와 수행 할 구체적인 현장 작업을 선택하는 기초입니다.
현장 조사
내부 통제의 효과에 대한 증거를 얻기 위해 감사원은 감사 계획 중에 신중히 선별 된 다양한 감사 절차와 발생할 수있는 예상치 못한 문제에 대한 감사인의 전문 의견이 필요한 기타 감사 절차를 수행합니다. 여기에는 분석 절차 및 기타 통계 분석, 예금 및 채무 모두의 독립적 인 잔액 확인, 물리적 및 정보 보안 절차 검토 및 운영 및 거래 관측이 포함됩니다. 감사원은 작업 표의 현장 작업 결과를 문서화하고 다가오는 감사 의견을 뒷받침하는 데 필요한 증거를 수집합니다.
참여 유도
감사원은 현지 조사를 완료하고 고객의 내부 통제의 효과에 관한 증거를 얻은 후에 재무 제표가 중요하게 왜곡 표시되지 않을지에 대한 의견을 제시 할 수 있습니다. 재무보고의 품질에 대한 신뢰 수준에 따라 감사원이 발행 할 수있는 감사 보고서에는 여러 가지 유형이 있으며 그 중 일부는 고객의 이익에 불리한 언어를 포함 할 수 있습니다. 이것이 약혼에 대한 어색한 결론을 내릴 수는 있지만, 모든 감사가 부적격 의견을 초래하지는 않으므로 독립적 인 감사는 전문적인 재량으로 수행되는 경우에만 가치가 있습니다.
