펜실베이니아의 사망자 개인 퇴직 계정에 대한 상속세는 사망 당시의 소유자 연령과 IRA를 상속받은 사람의 나이에 따라 다릅니다. 사망자의 연령에 관계없이 IRA를 상속 한 배우자는 세금을 내지 않지만 다른 수혜자는 그 금액에 세금을 납부 할 수 있습니다.
정규 IRA 및 로스 IRA
개인은 IRA 자신을 열고 전통적인 IRA 계좌 나 Roth 계 계를 가질 수 있습니다. 두 가지 IRA 모두 매년 연간 5,000 달러의 연간 최대 기여율을 허용하며 50 세 이상인 사람들은 연간 1,000 달러를 추가로 기여할 수 있습니다. 전통적인 IRA 기고 가들은 70 1/2 세가되면이 계정에 기부 할 수 없으므로 그 날에 인출을 시작해야합니다. 로스 IRA에는 연령 제한이나 의무적 인 퇴학 연령이 없습니다. 그러나 특정 한도를 초과하는 소득을 가진 사람들은 Roth IRA에 기여할 수 없습니다.
IRAs는 세금의 대상입니다.
연방법에 따라 IRA 기부자는 59 1/2 세가 될 때까지 벌금없이 계정에서 인출 할 수 없습니다. 펜실베니아 주에서 59 1/2 이전에 사망 한 소유자의 IRA는 상속세 대상이 아니지만, 사망 당시 59 / 2 세 이상 퇴직자의 IRA는 상속 세금이 부과됩니다. 여기에는 배우자에게 남겨진 IRA 계좌가 포함되지 않습니다. 상속 세율은 펜실베니아 상속 세법에 따라 수혜자와 피고의 관계에 따라 다릅니다.
펜실베니아 상속세
출판 당시, 펜실베이니아의 상속 세율은 비영리 단체 인 501 (c)를 제외하고는 자녀 또는 손자와 같은 직계 후손으로의 이전에 대해서는 4.5 %, 형제 자매에게는 12 %, 다른 상속인이나 수혜자에게는 15 % 3 자선 단체, 면세 기관 또는 지역 정부, 주정부 또는 연방 정부 기관. 결혼 재산은 세금이 면제됩니다. 1995 년에, 펜실베니아는 배우자에게 갔던 고소 자 이름으로 유일하게 표제가 붙은 재산에 위탁 된 소위 과부세 또는 상속 세금을 철회했다. 부모로부터 상속을받는 21 세 미만의 어린이는 세금을 내지 않지만 그 나이 이상의 어린이는 4.5 %를 지불해야합니다.
고려 사항
동일한 상속세 조항이 또 다른 주요 은퇴 자금 조달 메커니즘 인 401k에도 적용됩니다. IRA와 같은자가 감독이 아닌 고용주가 제공하는 이러한 계획은 소유자가 59 세 1/2에 도달하기 전에 사망 할 경우 상속세의 대상이되지 않습니다. 이 규칙은 플랜의 소유자가 평생 동안 플랜을 폐쇄 할 수 없다면 401k에 적용됩니다. 일반적으로 플랜을 폐쇄 할 권리는 소유자가 62 세에서 65 세 사이의 전통적인 은퇴 연령에 도달 할 때까지 발생하지 않습니다. 그러나 사망자가 사망 당시 장애가있는 경우, IRA와 401k는 사망자의 나이와 상관없이 과세 대상입니다.
