내부적이든 외부 적이든 심사관은 심사자가 업무 수행을위한 구체적인 절차를 따르며 그 대부분은 업계 원칙, 규제 지침 및 일반적으로 인정되는 감사 기준 (GAAS)과 같은 다양한 칙령에서 따릅니다. 이 가이드 라인은 감사원에게 감사 전과 도중 무엇을해야하는지, 그리고 사후 감사 과정에서 수립 할 전략과 전술을 알려줍니다.
재무 감사
"사후 심사 프로세스"라는 용어를 이해하려면 감사의 의미, 회계 관련성, 검토 단계 및 투자자, 대출 기관, 규제 기관 및 비즈니스 파트너와 같이 다양한 독자들에 대한 감사 보고서의 중요성을 이해하는 것이 중요합니다.. 일반적으로 감사는 고객의 약혼서로 시작하여 검토 팀 구성을 계속하고 계정 세부 사항 테스트 및 계정 잔고 검사를 거치며 감사 보고서 발행으로 끝납니다. 일부 비즈니스 해설자는 문서 검토 및 계정 테스트가 끝나기 시작하는 시간대에 "사후 감사 기간"이라고 부르는 반면, 재무 제표 및 감사 자의 권장 사항을 포함하여 회사가 운영 데이터 요약을 게시 한 후 사후 감사 기간이 시작된다고 생각하는 사람들도 있습니다 발견.
감사 보고서를 발행하기 전에
필드 워크 테스트를 마친 후 감사원은 검토중인 영역의 관리자와 이야기하고 검토 과정에서 발견 한 문제에 대해 토론하고 효과적으로 검토하는 방법을 권장합니다.분석 작업을 쉽게하고 완화 계획의 우선 순위를 정하기 위해 검토자는 심각도가 "높음"과 "중간"에서 "낮음"까지의 감사 결과에 있다고 판단합니다. 이 등급 체계는 영업 손실 기대치에 달려 있으며 최고 리더십은 궁극적으로 회사의 은행을 해치지 않기 위해 높은 등급의 모든 문제에 일반적으로 귀 기울입니다.
보고서 발급 후
감사원은 기업 리더십으로부터 피드백을 받고 부서장이 중요한 운영상의 결함을 처리하도록 보장 한 후 최종 보고서를 발급합니다. "결핍", "프로세스 차이"및 "통제 약점"과 같은 용어는 동일한 것을 의미하며 일반적으로 감사 보고서에 표시됩니다. 감사 보고서가 발행 된 후, 부서장은 사업부 책임자 및 부하 직원과 협력하여 "가장 중요한 일"목록에서 감사원이 제기 한 프로세스 격차를 두드러지게 확인합니다.
다음 감사 준비
다음 감사를 준비하는 것은 감사원, 회사 주임 및 재무 관리자를 협상 테이블에 모으는 집단 작업입니다. 여기에서 주요 목표는 마지막 감사에서 무엇이 잘못되었는지, 다음 검토에서이를 피하는 방법,주의 깊게 고려해야 할 고려 사항 및 조직 운영의 지속적인 변화에 대해 논의하는 것입니다. 후자의 요소가 중요합니다. 특히 검토중인 영역에서 운영 프로세스가 변경되거나 경영진이 개편되거나 규제 지침이 변경되는 경우가 있습니다.
