전문적인 기준에 따르면, 감사관은 적절한 전문가의주의를 기울여 감사를 계획해야합니다. 여기에는 감사 클라이언트의 비즈니스 프로세스, 목표 및 위험에 대한 이해가 포함됩니다. 감사 계획 중에 사용되는 일반적인 도구는 사전 감사 체크리스트 또는 설문지입니다. 체크리스트는 감사의 범위를 정하기위한 예비 정보 수집, 주요 비즈니스 위험의 결정, 더 많은 감사주의를위한 영역 식별 및 고객에게 데이터 요구 사항을 알리는 것을 포함하여 많은 용도를 가질 수 있습니다.
고객 정보 수집
사전 감사 체크리스트는 감사 계획 단계에서 감사 클라이언트로부터 중요한 정보를 수집하는 데 자주 사용됩니다. 예를 들어, 재무 제표 감사에서 감사원은 특정 기간 동안 은행 계좌 명세서, 임대 계약 및 보험 증권과 같은 특정 정보를 요청하는 체크리스트를 보낼 수 있습니다. 비즈니스 목표 및 위험과 관련된 주요 정보를 수집하기 위해 설문지를 고객에게 보낼 수도 있습니다. 감사원은이 지식을 바탕으로 감사 필드 워크를 우선 순위를 매길 수 있습니다.
정보 통신 감사
사전 감사 체크리스트는 중요한 정보를 감사 클라이언트에 제공하는 도구로 사용할 수도 있습니다. 예를 들어, 통신은 다가오는 감사의 날짜와 기간, 예비 감사 범위 및 목표 및 사무실 공간 조절 및 데이터 액세스 요구와 같은 감사 요구 사항을 발표 할 수 있습니다. 이 발표는 예비 정보 요청과 결합 될 수 있습니다. 정보는 계획 중에 감사 자에게 전달되거나 감사 위치에서 감사인이 사용할 수 있도록 만들 수 있습니다.
내부 정보 수집
사전 감사 체크리스트는 주요 팀의 정보 수집을 위해 감사 팀의 내부 문서로도 기능 할 수 있습니다. 예를 들어 체크리스트를 사용하면 감사인이 재무 제표 및 핵심 성과 지표와 같은 특정 보고서 및 지표를 내부적으로 생성해야 할 수 있습니다. 감사 클라이언트와 독립적으로이 정보를 수집하면 정확성에 대한 신뢰가 높아집니다. 또한 감사인은 점검 목록 접근 방식을 사용하여 공급 업체, 채권자 및 고객과 같은 제 3 자 출처로부터 정보를 수집 할 수 있습니다.
내부 품질 보증
사전 감사 체크리스트의 또 다른 목적은 내부 감사 지침 및 관행을 준수하는 것입니다. 예를 들어, 체크리스트는 감사 관리에 의한 각 감사 또는 감사 목적 승인 범위, 범위 및 테스트 절차에 대한 필수 데이터, 보고서 또는 분석과 같은 항목을 포함 할 수 있습니다. 기타 점검 목록 항목에는 감사 클라이언트 통신 및 감사 자 여행 배열 확인이 포함될 수 있으며, 점검 목록 문서는 감사 계획 프로세스가 특정 표준을 따랐다는 신뢰할 수있는 증거를 외부인에게 제공 할 수 있습니다.
