사기는 오늘날 우리 사회에서 매우 비용이 많이 드는 문제입니다. 사기가 발생했는지 여부를 판단하고, 그렇다면 범죄의 증거를 수집하기 위해 사기 시험을 실시합니다. 사기는 일반적으로 화이트 칼라 범죄로 간주되며 복잡한 재무 기록에 대한 감시 및 분석이 포함됩니다. 사기 수사관은 종종 금융 형사라고합니다.
정의
Joseph T. Wells에 따르면, 사기 조사는 처음부터 처분에 이르기까지 사기 혐의를 해결하고 증거를 얻으며 진술서를 작성하고 발견 사실을 증언하고 발견 및 예방에 도움이되는 기술로 정의됩니다 사기 행위는 회계 및 감사, 수사, 법률 및 범죄학의 네 분야의 전문 지식으로 구성됩니다. " Mr. Wells는 공인 사기 심사관 협회의 설립자이자 회장입니다.
의미
사기는 항상 존재합니다. 전문가들은 20 %의 사람들이 사기를 저 지르지 않을 것이며, 20 %의 사람들이 항상 사기를 저지르고 도용 할 수있는 기회를 찾고 있으며, 60 %의 사람들이 도망 갈 수 있다고 생각하면 사기를 훔치거나 저지를 것이라고 말합니다. 공인 사기 심사관 협회는 2008 년에 사기에 대한 "국가 보고서"를 발표했습니다.이 보고서에서 그들은 기업이 사기로 매출의 7 %를 잃는 것으로 추정합니다. 국내 총생산 (GDP)에 적용했을 때, 이것은 사기로 인해 잃어버린 9940 억 달러에 해당합니다. 또한 발견 된 대부분의 사기 계획은 발견되기까지 평균 2 년 간 지속되었음을 발견했습니다. 사기 시험은 사기가 의심되거나 발견 된 후에 시작됩니다. 일부 사기는 내부 통제 또는 내부 감사를 통해 일상적으로 발견되지만, 대부분의 경우에는 정보 제공 업체가보고합니다. 사기 수사관은 범죄가 탐지 될 때까지 일반적으로 관여하지 않습니다.
역사
사기 진찰은 점점 커지는 분야입니다. 전문가들은 기업 및 정부의 사기가 유행하며 CPA가 사기 및 그로 인한 언론의 관심으로 인해 사기와 싸우는 역할이 증가했다는 데 동의합니다. 그러나 대부분의 공인 회계사는 사기 심사관의 역할에 대해 제대로 훈련되지 않았으며 막대한 손실이 발생하기 전에는 사기가 거의 발생하지 않았습니다. Wells에 따르면 회계사와 감사원은 전통적인 감사 기법을 통해 사기를 탐지하고 예방할 수 있다고 잘못 추측했기 때문입니다. 엔론과 월드컴 및 기타와 같은 스캔들은 사기를 방지하고 나중에 가해자를 조기에 범하는 능력을 향상시키는 것을 목표로 한 많은 미디어 조사 및 새로운 법률로 귀결되었습니다. 가장 중요한 법안은 일반적으로 SOX라고하는 SOX 법이었습니다. 이 법안은 내부 통제, SEC 및 거버넌스에 대한보고와 관련하여 상장 회사에 상당한 변화를 가져 왔으며 개별 고객에게 제공 될 수있는 감독 및 서비스 범위와 관련하여 감사 업계에 중요한 변화를 가져 왔습니다. SOX는 사기 퇴치와 공익 보호를위한 규제 및 예방의 전면적 인 개선을 의미 할 수 있지만 사기는 법으로 막을 수 없습니다.
풍모
사기꾼은 영리한 사람들이기 때문에 사기를 탐지하기가 어렵습니다. 그들은 법률, 규칙, 규정, 정책 및 절차를 우회하는 방법을 찾아냅니다. 이것이 전통적인 감사가 발생하는 사기의 작은 부분만을 발견하는 이유입니다. 감사원은 재무 제표의 정확성을 검증하고 있으며 반드시 사기를 찾지는 않습니다. 이것은 사기 심사관이 들어오는 곳입니다. 조직에서 사기를 적극적으로 찾도록 절차를 설계하고, 발견하면 모든 증거를 찾고 가해자에 대한 사례를 구축하기 위해 더 깊이 파고 있습니다
교육
사기 수사관은 다양한 기술에 대한 특별 교육을받습니다. 최근까지는 훈련이 거의 전적으로 일하고있었습니다. 이제 인증 프로그램이 있습니다. Certified Fraud Examiner 자격 증명은 지속적인 평생 교육이 필요합니다. 교육이 계속 발전하고 새롭고보다 정교한 기술이 개발됨에 따라 사기 시험은보다 과학적으로 바뀌고 사기 계획은 올바른 절차를 사용하여보다 쉽게 탐지 될 것입니다. 사기가 증가하고 있다는 사실은보다 정교한 기법 때문일 수 있습니다. 즉, 사기는 항상있을 수 있습니다. 그것은 단지 알려지지 않았으며, 이제는 그 이상이 밝혀졌습니다.
결론
사기 시험은 조사자로서 경력에 관심있는 사람들에게 흥미로운 기회를 제공하는 분야입니다. 사기 심사관이 항상 필요하며 사기 심사 기술이 진화하고 과학적으로 변함에 따라 점점 더 많은 사기가 밝혀 질 것입니다. 사기가 우리 사회에서 더 커지고 더 큰 문제로 판명되면서이 분야는 계속 성장할 것으로 예측됩니다.
