현금은 회계 기간 (1 개월, 4 분기 또는 1 년)의 기말 잔액을 반영하는 대차 대조표 계정입니다. 마이너스 현금 잔액은 수표를 쓰거나 전자 송금을 통해 도서의 현금 잔액을 초과 할 때 발생할 수 있습니다. 현금 계정을 증가 및 감소시키는 회계 항목은 각각 차변 및 대변입니다. 양수 및 음수 현금 잔액은 각각 차변 및 대변 잔액으로 알려져 있습니다. 대차 대조표에 별도 계정 또는 미지급 계정을 사용하여 마이너스 현금 잔고를 기록하십시오.
마이너스 현금 잔액을 별도의 계정에 입력하십시오. AccountingTools 웹 사이트에서는 가능한 한 계좌 라벨로 "초과 인출 수표"또는 "현금보다 많은 수표 수표"를 제시하고 AccountingCoach 웹 사이트는 "현금 잔액을 초과하여 기록 된 수표"를 제안합니다. 레이블이 무엇이든간에 대차 대조표의 현재 부채 섹션에 계정이 나열되어야합니다. 예를 들어, 100 달러의 마이너스 현금 잔액이있는 경우, 초과 차감 된 수표 계정을 크레딧 (증가)하고 현금 계정을 100 달러 씩 차감 (증가 및 제로 아웃)합니다. 따라서 현금에는 잔액이없고 초과 수표 수표 계좌에는 $ 100의 신용 잔액이 주어집니다.
미지급 현금 수지를 미지급금에 기록하십시오. 소규모 및 임시 임시 계좌에 대한 별도 계정을 유지하면 추가적인 유용한 정보를 제공하지 않고도 대차 대조표를 혼란스럽게 할 수 있습니다. 이 예를 계속 사용하면 별도의 계정을 만드는 대신 미화 100 달러를 지불하고 마이너스 현금 잔액을 차감 (증가 및 제로) 할 수 있습니다.
마이너스 현금 잔액을 지 웁니다. 귀하의 비즈니스가 재정적 어려움을 겪지 않는 한 신속하게 마이너스 현금 잔고를 정하십시오. 기업은 은행이 자신의 비즈니스 고객에게 예의가되어 있어도 수표가 발행되도록 허용 할지라도 은행 계좌에서 당좌 대월 보호를 구입합니다. 예를 들어, 500 달러의 현금 판매를하고, 판매 계정을 500 달러 크레딧 (증가) 시키거나, 미지급 수표 계정을 $ 100 씩 차감 (계좌 이체)하고, 400 달러 ($ 500 - $ 100). 이제는 긍정적 인 현금 수지가 있습니다.
팁
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이 책에 대한 부정적인 현금 수지가 반드시 은행의 부정적 균형을 의미하는 것은 아닙니다. 수표를 지우는 데 4 일이 걸릴 수도 있습니다.이 기간 동안 고객으로부터의 현금 예금 또는 송금은 서면 수표를 충당하기에 충분할 수 있습니다.
