현금 흐름표는 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동의 세 가지 섹션에서 사용되거나 생성 된 현금에 대해보고합니다. 순 현금 유입이라고도 알려진 영업 활동으로 인한 현금은 당기 순손익과 유동 자산 및 부채의 변동, 감가 상각비 및 상각비 및 고정 자산 처분에 대한 조정입니다. 투자 섹션은 고정 자산의 변화를보고합니다. 파이낸싱 섹션은 장기 부채와 자본의 변동에 대해보고합니다.
해당 기간의 당기 순이익을 손익 계산서에서 확인하십시오. 기간은 월, 분기 또는 1 년이 될 수 있습니다. 해당 기간 동안 100 달러의 순 수입을 가정하십시오.
손익 계산서에서 총 감가 상각비와 상환 비용을 계산하십시오. 이 비 현금 항목은 순소득에 다시 추가해야합니다. 이 기간 동안이 비용을 $ 5로 가정하십시오.
고정 자산 처분에 대한 조정을 계산하십시오. 고정 자산은 대차 대조표의 장부 금액으로 인식됩니다. 장부가는 구매 가격에서 누적 된 감가 상각을 뺀 값과 같습니다. 이러한 자산 중 하나가 장부 가액보다 많거나 적게 판매 될 경우 손익은 "자산 매각으로 인한 손익"으로 손익 계산서에 기록됩니다. 해당 기간에 그러한 처분이 없다고 가정합니다.
현재 기간 이전의 채권 및 재고와 같은 대차 대조표상의 현재 자산 계정의 변경 사항을 계산합니다. 현재 자산의 가치가 상승하면 현금을 사용한다는 것을 기억하십시오. 그렇지 않으면 현금의 출처 또는 생성자입니다. 예를 들어, 해당 기간 동안 인벤토리에 25 달러 상당의 추가 품목이 있었다면 현금 변동은 마이너스 25 달러입니다.
당기 회계 연도 이전의 채무, 지불 할 급여, 미지급금, 조세 및 단기 차입금과 같은 대차 대조표상의 현재 부채 계정의 변동을 계산하십시오. 책임 계정의 가치가 증가하면 이는 현금의 원천입니다. 그렇지 않으면 현금을 사용합니다. 예를 들어, 미지급금과 미지급금 각각 10 달러와 5 달러가 증가하고 단기 대출금이 5 달러 감소 할 경우 현금은 10 달러가됩니다.
현재 자산 및 유동 부채 계정의 변경, 감가 상각비 및 상각비 조정 및 고정 자산 처분에 순이익을 추가하여 순 현금 유입을 계산하십시오. 예제를 결론 지으면, 그 기간의 순 현금 유입은 $ 100 + $ 5 - $ 25 + $ 10 또는 $ 90입니다.
