농촌 은행은 도심 및 교외 지역과 똑같은 기능을 수행 할 수 있지만 소규모 직원 및 통제를 유지하고 개선하는 예산이 제한 될 수 있기 때문에 특별한 위험에 직면합니다. 감사원은 시골 은행을 다른 은행과 동일한 프로그램을 사용하여 감사 할 것이지만 위험이 높은 분야에 특히주의를 기울일 것입니다.
이중 제어
이중 통제를 위해서는 두 명의 은행 직원이 금고에 대한 액세스를 공유해야하며 각 직원은 서로 다른 액세스 수단을 보유해야합니다. 두 직원 없이는 금고를 열 수 없습니다. 시골 은행은 효과적인 이중 통제를 보장 할 수있는 직원이 충분하지 않을 수 있으므로 키와 조합과 같은 접근 수단을 공유하거나 직원을 안전하지 않은 자산으로 혼자 둘 수 있습니다. 감사관은 은행의 키 및 조합 로그를 사용하여 권한이있는 직원 만 키를 가지고 있는지 확인하고 키 또는 조합 소지자가 아프면 전화를 걸면 적절한 백업이 이루어 지도록합니다. 이중 통제 직원은 모든 거래를 설명하기 위해 금고가 열려있는 동안 계속 있어야합니다.
단독 제어
농촌 은행은 현금 창고, 출납 계 수표, 저축 채권 및 우편환을 포함한 일부 자산을 독점적으로 통제 할 수 있습니다. 유일한 통제는 한 명의 개인 만이 자신의 통제하에있는 자산에 접근 할 수있는 권한을 부여 받아야합니다. 직원이 부재중이면 다른 직원이 액세스 할 수 없어야합니다. 독점적 인 통제는 방학 기간 동안 양도 될 수 있지만, 전체 자산 수 및 통제 변경에 대한 문서가 제출 된 후에해야합니다.
감사원은 단독 통제하에있는 자산에 대한 액세스를 보여주는 로그에 대한 단독 통제 책임을지는 직원의 병가를 비교합니다. 그들은 아무도 문서화 된 통제 변경없이 자산에 액세스하지 못하도록 할 것입니다.
직무 분리
직원 규모가 작기 때문에 시골 은행 직원은 신용 / 직불 전표 준비 및 고객 진술서 보유와 같은 상충되는 직무를 수행 할 수 있습니다. 고객 계정에 입력 할 수 있고 고객이 진술을받지 못해 감지되지 않을 수 있습니다. 모든 은행은 직무가 효과적으로 분리되어 있음을 입증하기 위해 각 직원 및 시스템과 수작업 활동을 열거하는 매트릭스를 유지해야합니다. 은행에 기탁이없는 경우에는 업무를 효과적으로 분리 할 준비가되어 있는지 확인해야합니다.
휴가
Currency 감사 원장은 대금업자 나 금고 직원과 같이 민감한 직책에 종사하는 직원이 연중 최소 2 주 연속 휴가를 취할 것을 권장합니다. 농촌 은행은 소규모 직원으로 인해이 표준을 준수하지 못할 수도 있습니다. 의무 휴가 정책이 시행되지 않으면 감사인은 깜짝 현금 및 자산 수를 포함한 보상 통제를 확인하고 테스트해야합니다.
자물쇠 및 경보 코드
잠금 장치 및 경보 코드를 변경하면 권한이없는 사람이 은행 내부에 출입 할 수 없게됩니다. 키 또는 코드가있는 직원이 해고되거나 사임하거나 해고 될 때 외부 잠금 장치 및 경보 코드를 변경해야합니다.농촌 은행은 예산이 제한되어 있고 해지 후 잠금 장치를 변경하지 않을 수도 있습니다. 감사원은 감사 절차를 확장하여 각 감사 후에 모든 인사 종결을 검토하고 휴무일을 잠금 장치 인보이스 및 경보 시스템의 변경 사항과 비교해야합니다.
