자산의 가치 하락을 그 내용 연수에 걸쳐 기록하는 것은 감가 상각의 기초입니다. 항목의 감가 상각을 계산하면 해당 항목의 수명 동안 사업 또는 개인에게 매년 세금 공제가 부여됩니다. 감가 상각을 계산하는 방법에는 직선과 가속 두 가지가 있습니다. 감가 상각 계산 방법을 어떻게 선택하든 시작일은 매우 중요합니다. 국세청 (IRS)은 감가 상각 시작과 관련된 기간에 대한 지침을 제시합니다. 이렇게하면 연말 구매시 큰 공제가 이루어지지 않습니다.
감가 상각이 시작되면
자동차를 사면 감가 상각은 운전을 시작한 순간부터 시작됩니다. 그러나 사업 목적을 위해, 감가 상각은 항목이 서비스 될 때 시작됩니다. 세금 공제를 청구하려면 해당 항목이 과세 연도가 끝나기 전에 공식적으로 사용을 시작해야합니다. 세금 목적 상 대부분의 기업은 MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System)를 사용하여 감가 상각을 계산합니다. 세금 면제 기간 동안 항목을 사용할 수있게되는 한 사용자가 전체 공제액을 사용할 수 있도록하는 섹션 179 공제도 있습니다. MACRS를 사용하는 품목의 경우 서비스 유형의 날짜와 마찬가지로 서비스 날짜의 타이밍이 매우 중요합니다. 부동산은 감가 상각의 시작 부분에 대해 약간 다른 세제가 적용됩니다.
중기 대회
사무실 건물, 창고 및 상점과 같은 비주거용 부동산은 월별 감가 상각 기준을 적용받습니다. 본질적으로, 매월 어떤 시간에 속성이 시작 되더라도, 시작 날짜는 매월 중반입니다. 파일을받는 사람은 반월도 남은 달을 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 1 월 2 일에 창고를 구입할 경우 해당 과세 연도에 11 개월 반의 공제가 적용됩니다. IRS는 감가 상각표를 제공하여 세금 신고자가 자체적으로 비추천을 계산할 필요가 없습니다.
반기 대회
부동산 이외의 부동산은 반기 국제 대회 규칙을 따릅니다. 이 협약은 물품이 언제 서비스에 투입되는지에 상관없이 그것이 한 해 중반에 사용되기 시작한 것으로 간주하도록 규정하고 있습니다. 이것은 실제 시작일에도 불구하고 세금 신고 원에게 반년 공제를 제공합니다. 그 품목을 처분 한 후에도 여전히 반년의 공제가있을 것입니다. 조세 작성자는 IRS 웹 사이트에서 반년 대회 표를 찾을 수 있습니다. 대부분의 컴퓨터 회계 시스템은 세금 사용 규칙을 자동으로 계산합니다.
중간 분기 대회
Filer가 감가 상각 기간의 절반을 공제하지 못하도록하기 위해 IRS는 연말 연시에 이루어진 구매에 대해 분기 중반 대회 규칙을 사용해야합니다. 해당 분기 중 근무한 자산의 40 % 이상이 지난 분기에 발생한 경우 중간 분기 규정이 적용됩니다. 이 규칙은 부동산에는 적용되지 않습니다. 중간 분기 대회 규칙은 MACRS 계산 방법을 사용하여 상각 자산에만 적용됩니다. 지난 분기에 자산의 40 % 이상을 구매하는 경우 해당 연도 중 인수 된 모든 자산에 중간 분기 규칙이 적용됩니다. 중간 분기 규칙은 각 분기에 허용되는 감가 상각률을 할당합니다.
1 분기: 87.5 % 2 분기: 62.5 % 3 분기: 37.5 % 4 분기: 12.5 %
항목의 서비스 시작 날짜에 따라 Filer는 IRS 중간 분기 차트를 사용하여 감가 상각을 계산합니다. 일 년 중 더 크고 비싼 자산을 구입하고 일년 내내 다른 구매의 균형을 조정하여 중간 분기 대회 규칙을 피할 수 있습니다.
