소액 현금 기금 (petty cash fund)은 사무용품, 우송료 (우송료) 또는 연료비와 같은 일반 지출을 위해 별도로 마련한 현금입니다. 회사가 계정에 수표 또는 구매 서를 작성하지 않은 경비를 지불하기 위해 할당 된 기금입니다. "imprest fund"라고도 불리는이 펀드는 지출 된 금액만큼 정확히 보충되며, 펀드의 잔액은 항상 펀드에 설정된 잔액과 같아야합니다.
소액 현금 기금이 설립되면 저널 항목을 작성하십시오. 지역 서점에서 100 달러의 현금을 잡비로 사용해야한다고 결정했다고 가정합니다. 이 거래에 대해 두 줄 분개 항목을 기록해야합니다. 1 행: 소액 현금: 직불 카드: 100.00; 2 행: 현금: 신용: 100.00; 그 진술서에 나타나 있듯이 지금까지는 잡비 지출에 사용 된 자금이 없습니다.
기타 경비에 대한 분개를 기록하고 사소한 현금 기금을 보충하십시오. 1 단계에서 예제를 재사용한다고 가정하면 서점에서는 가스 25 달러, 사무용품 12.5 달러, 식사 28 달러, 우편료 11.50 달러를 지출했다고 가정합니다. 다음 항목은 "사소한 현금으로 인한 경비"제목 아래에 기록되어야합니다. 라인 3: 현금 인출 라인 4: 가스: 직불 카드: 25.00; 5 호선: 사무용품: 직불 카드: 12.50; 라인 6: 식사: 직불 카드: 28.00; 7 호선: 우편료: 직불 카드: 11.50; 8 행: 현금: 크레딧: 77.00; 당신은 구매로 기금에서 현금을 고갈시킵니다. 따라서 구입 한 상품 인 Line 4에서 Line 7까지의 금액이 인출되고 총 소모 된 현금 금액이 8 행에 기록됩니다.이 예에서 지출 영수증은 $ 77입니다. 따라서 기금을 보충하기 위해 77 달러의 현금을 소액 창고에 추가해야합니다.
현금 부족에 대한 조정을하십시오. 내부 현금 관리를 위해주의 깊은 조치가 취해 지지만 오류가 발생합니다. 특히 사소한 현금과 변경을 처리 할 때 그 합계가 그 부분과 항상 같지는 않습니다. 소액 현금 인출기에 남아있는 금액 인 $ 21이지만 영수증이 $ 77까지만 추가되는 경우 서랍과 영수증에 남아있는 금액은 $ 98입니다. 첫 번째 설립 된 사소한 현금 기금 $ 100의 $ 2 부족분은 현금 부족으로 간주됩니다. 이제 저널 항목은 다음과 같이 보일 것입니다. Line 3: 페티 현금 라인 4: 가스: 직불 카드: 25.00; 5 호선: 사무용품: 직불 카드: 12.50; 라인 6: 식사: 직불 카드: 28.00; 7 호선: 우편료: 직불 카드: 11.50; 8 행: 현금 부족 및 초과: 직불 카드: 2.00; 9 행: 현금: 학점: 79.00; 이 경우, 기금을 보충하기 위해 $ 79의 현금을 작은 현금 보관함에 추가해야합니다.
