발생주의 회계 처리는 거래가 발생할 때마다 기록합니다. 이것에 내재 된 문제는 방법이 현금을 정확하게 추적 할 수 없다는 것입니다. 회사는 발생주의 손익 계산서를 현금 기준법으로 전환 할 수 있습니다. 여기에는 현재 기간 동안 현금에 직접 영향을 미친 항목의 순이익 조정이 포함됩니다. 회계사는이 프로세스를 현금 흐름 준비 방법에 대한 간접적 인 진술이라고 부릅니다. 회사는 표준 손익 계산서 및 대차 대조표와 함께 매월이 현금 흐름표를 작성할 수 있습니다.
현금 흐름 보고서의 간접 계산서 맨 위에 현재 기간의 순 수입을 기입하십시오.
운영 활동을위한 섹션을 만듭니다. 미수금, 재고 계정, 미지급금, 미경과 수익, 감가 상각비, 선급 계정 및 특별 항목의 증감에 대한 보고서의 개별 라인을 나열하십시오.
투자 활동이라고하는 영업 활동 바로 아래 두 번째 섹션을 배치하십시오. 유형 자산, 매매 및 유가 증권의 매매와 관련하여 현금 유입 및 유출에 대한 별도의 행을 열거하십시오.
재정 활동을위한 마지막 섹션을 만듭니다. 주식과 부채 사용에서 현금을 수령 할 수 있도록 별도의 행을 나열하십시오.
2 ~ 4 단계에서 각 섹션 목록의 합계를 계산합니다.
세 가지 소계를 모두 보고서 상단에 나열된 순이익에 추가하십시오. 차이 (양수 또는 음수 여부)는 해당 월의 총 현금 유입 또는 유출을 나타냅니다.
보고서 맨 아래에 공개가 필요한 비 현금 항목을 모두 나열하십시오. 이는 정보 제공 용입니다.
팁
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세 섹션의 각 행은 각 계정의 변경 사항 만보고해야합니다. 변경 사항은 결산 계정 잔액을 결산 계정 잔액과 비교할 때 해당 달의 증가 또는 감소를 나타냅니다.
