은행 및 기타 대출 기관은 개인 및 기업에 돈을 빌려주고 있습니다. 차용인은 대출 기간 동안 정기 지불에 대한이자와 함께 대출금을 지불합니다. 그러나 일부 차용인은 대출금을 체납하여 지불 불능 상태가 될 수 있습니다. 대출 기간이 너무 길어지면 은행은 회수 불능 대출금으로 청구합니다. 순 상환 비율은 은행의 대출 포트폴리오 성과를 나타냅니다.
기초
순 상환 비율은 평균 대출 잔액에 대한 순 충당금의 비율입니다. 회계 기간의 순 충당금은 기간 동안 회수 된 대출금에서 회수액을 뺀 것과 같으며, 이는 이전 회계 기간에 부채를 청산 한 대출금에 대한 고객의 부분 또는 전액 지급액입니다. 평균 미 지불 대출 잔액을 계산하는 한 가지 방법은 시작 및 종료 대출 잔액을 추가하고 결과를 2로 나누는 것입니다.
회계
대손 충당금 설정에 대한 회계 처리는 대차 대조표상의 대조 자산 인 대손 충당금에있는 손익 계산서 지출 항목 인 대손 비용에 기록하는 것을 포함합니다. 콘트라 자산은 차용 자산의 가치를 떨어 뜨리는 마이너스 잔액을 가지고 있습니다. 고객에 대한 대출은 소매 상점의 미수금과 유사한 미래 현금 유입을 나타 내기 때문에 은행 장부상의 자산입니다. 은행이 회수 불능으로 간주되는 대출 잔액을 차감 할 때, 회계 프로세스는 대출 및 손실 허용 계정에서 금액을 제거하는 것입니다.
의미
순 상환 비율은 은행의 대출 자산의 질을 나타내는 재무 비율 중 하나입니다. 이전 기간 또는 업계의 다른 은행에 비해 높은 부과 비율이 우려의 원인이 될 수 있습니다. 또한, 연체율 추산에는 연체 고객을 추적하고 법적 구제 조치를 취하는 비용과 같은 복구 비용은 포함되어 있지 않습니다. 경기 침체기에 사람들이 일자리를 잃고 대출금을 지불 할 수 없기 때문에 상환 비율은 증가하는 경향이 있습니다.
문제점
순소득 비율과 같은 재무 비율을 통해 투자자 및 신용 분석가는 동료와 비교하여 은행의 재무 성과를 평가할 수 있습니다. 그러나 웹 사이트의 연구 노트에 따르면 캐나다 신용 평가 기관 인 Dominion Bond Rating Service는 은행들이 일반적으로 다른 비즈니스 라인을 가지고 있고 다른 회계 절차를 사용하기 때문에 진정한 동료를 찾는 것이 어렵다고 말합니다. 비율은 이전 기간의 충원 비율이 증가한 이유와 같은 정 성적 정보를 제공하지 않습니다.
