은행 감사 체크리스트는 수석 심사원이 기업의 내부 프로세스 및 지침을 검토하는 데 도움이되는 중요한 테스트 및 평가 도구입니다. 또한이 체크리스트는 감사인이 미국 증권 거래위원회 (SEC)의 법규 및 국제 재무보고 표준 (IFRS)을 준수하도록 보장합니다.
연구 통제 환경
회계 감사원은 기업의 활동과 거래에 영향을 미치는 요인을 파악할 수 있도록 은행의 통제 환경에 대해 학습합니다. 외부 요인 및 내부 요소가 금융 기관의 활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 미국에 본사를 둔 투자 은행은 정기적으로 국세청 또는 금융 산업 규제 당국이 공표하는 규칙을 준수해야합니다. 내부 요인은 최고 경영자의 리더십 스타일 및 윤리적 가치, 기업 인적 자원 정책, 직원의 기술력 및 회사의 재무 건전성과 관련 될 수 있습니다. 은행의 경쟁력은 통제 환경에도 영향을 줄 수 있습니다.
내부 통제 테스트
감사자는 주어진 시점 또는 임의 기준으로 은행의 내부 통제를 테스트합니다. 통제는 경영 활동의 사기, 오류 또는 기술적 오작동을 방지하기 위해 은행의 최고 경영자가 수립 한 지시어 그룹입니다. 내부 통제를 테스트하면 감사인에게 "증거물"과 위험 평가 프로세스 관련 정보를 제공합니다. "증거물"은 내부 감사인이 자신의 의견을 근거로 삼는 정보입니다. 감사자는 또한 내부 통제가 적절하고 기능적임을 보장합니다. 기능 제어는 내부 고장에 대한 적절한 솔루션을 제공합니다.
순위 제어 및 위험
감사인은 은행의 통제 환경을 검토하고 기업 통제를 검사하여 그러한 통제를 숙지합니다. 그는 예상 손실에 따라 내부 통제를 "높음", "보통"및 "낮음"으로 분류합니다. 내부 감사인은 위험과 통제를 평가할 때 일반적으로 인정되는 감사 기준 또는 GAAS와 일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP)을 적용합니다. 또한 은행의 "위험 및 통제 자체 평가"또는 RCSA를 검토합니다. RCSA에서 은행의 수석 리스크 관리자는 리스크 등급뿐만 아니라 기업 통제 및 리스크에 대한 데이터를 제공합니다. 위험 가능성에 따라 위험을 "1 단계", "2 단계"및 "3 단계"로 분류합니다.
최종 보고서 발행
내부 감사원은 최종 보고서를 발간하기 전에 은행의 수석 리더십과 함께 "높은"및 "중간"의 위험을 논의합니다. 그는 관리자가 그러한 위험에 대한 시정 조치를 제공하도록합니다. "높음"및 "중간"위험은 은행에 심각한 손실을 초래할 수 있습니다. 은행의 재무 제표는 또한 GAAS, GAAP, IFRS 및 SEC 규정과 부정확하고 불완전하며 준수하지 않을 수 있습니다. 완전한 재무 제표에는 대차 대조표 (또는 재무 상태 보고서), 손익 계산서, 현금 흐름표 및 이익 잉여금 명세서 (또는 자본 명세서)가 포함됩니다.
