현금 흐름표는 현금 (또는 현금 등가물)이 비즈니스에 얼마나 들어가고 얼마만큼 나가는지를 보여주는 문서입니다. 현금 흐름표는 사업의 재무 상태를 평가할 때 손익 계산서와 대차 대조표에 필요한 동반자로 간주됩니다. 현금 흐름표는 여러 가지 형식으로 제공 될 수 있습니다. 그러나 현금 흐름에 대한 완전하고 간결하며 명확한 공개는 현금 흐름표에 대한 유일한 진정한 요구 사항입니다.
현금 흐름표는 일반적으로 현금 흐름표의 의도 된 용도에 따라 1 년 또는 그 이상의 기간을 다소 자세히 설명합니다. 새로운 건설 회사에 대한 1 분기 현금 흐름표의이 예는 현금 흐름표의 원칙과 구성 요소를 설명하기 위해 매우 간단하게 작성되었습니다.
현금 흐름표에 필요한 기록을 수집하십시오.
각 회계 기간의 결말 현금 잔액이 귀하의 조정 된 은행 잔고와 일치하는지 확인하십시오.
현금 흐름표에 대한 스프레드 시트를 설정하십시오. 스프레드 시트 프로그램에서 새 파일을 열고 이름을 지정하십시오. 예: "Acme 건설, 2010 년 1 분기 현금 흐름표"
현금 흐름표의 열 이름을 지정하십시오. 예: Acme Construction First-Quarter 2010 현금 흐름표에는 다음 제목이있는 다섯 개의 열이 있습니다 (첫 번째 열 머리글은 현재 비어 있습니다), "January", "February", "March", "Net First Quarter Cash 흐름."
귀하의 현금 계정을 검사하고 귀하의 현금 흐름표에 포함될 기간 동안 현금을받은 모든 출처의 목록을 만드십시오. 그런 다음 같은 기간 동안 모든 유형의 현금 지출 목록을 작성하십시오.
5 단계에서 준비한 목록을 사용하여 현금 흐름표 스프레드 시트의 행에 레이블을 지정하십시오. 현금 영수증은 첫 번째 섹션이 될 것이며, 현금 지출은 두 번째 섹션이 될 것입니다. 각 섹션에는 부분합이 있습니다. 최종 행에는 각 기간의 순 현금 흐름이 포함됩니다. 예: Acme 건설 첫 번째 분기 현금 흐름표에는 다음 행 레이블이 있습니다. "현금 수령"(현금 영수증 섹션의 레이블). "시작 현금"; "고객으로부터의 지불"; "대출"; "자본금"; "Total Cash Received"(소계의 라벨); "현금 지출"(현금 지출 섹션의 라벨); "급여"; "건설 비용"; "기타 영업 비용"; "총 현금 지출"(부분에 대한 부분합); "기말 현금 잔액"(기초 현금, 총 현금 및 총 현금 지출의 합계); "순 현금 흐름"(Total Cash Received and Total Cash Disbursements의 합계).
현금 흐름표 스프레드 시트의 해당 셀에 시작 현금 수치를 기록하십시오. 현금 계정 명세서를 참조하고 현금 흐름표에보고 될 각 기간의 초기 현금 잔액을 찾으십시오. 현금 흐름표의 해당 셀에이 번호를 기록하십시오. 예: Acme 구성: Acme의 회계 기록에서 얻은 초기 현금 잔액은 --- 1 월, $ 0; 2 월, $ 180,000; 3 월, $ 50,000.
귀하의 현금 흐름표에보고 될 각 회계 기간에 대한 현금 영수증을 기록하고 부분합을 계산하십시오. 각 현금 영수증 카테고리에 대해 현금 계정 기록을보고 기간별 합계를 계산하십시오. 이 수치를 현금 흐름표의 해당 셀에 기록하십시오. "총 현금 수령"행에 각 회계 기간에 대한 부분합을 입력하십시오. 수식을 사용하여 이러한 합계를 계산하면 스프레드 시트에서 데이터를 변경하면 자동으로 업데이트됩니다.
예: Acme 건설: 1 월 - 고객의 지불, $ 50,000; 대출, 150,000; 기부금, $ 200,000; 총 현금 영수증, $ 400,000; 2 월 - 고객으로부터의 지불, $ 125,000; 대출, $ 0; 기부금, $ 0; 총 현금 영수증, $ 125,000; 3 월 - 고객으로부터의 지불, 315,000 달러; 대출, $ 0; 기부금, $ 0; 총 현금 수령액, 315,000 달러.
귀하의 현금 흐름표에보고 될 각 회계 기간에 대한 현금 지출을 기록하고 소계를 계산하십시오. 각 현금 지출 범주에 대해 현금 계정 기록을 참조하고 기간별 합계를 계산하십시오. 현금 흐름표에있는 해당 셀에 합계를 기록하십시오. "총 현금 지출"행에 각 회계 기간에 대한 부분합을 배치하십시오. 8 단계에서와 같이 수식을 사용하여 이러한 합계를 계산합니다. 예: Acme 건설: 1 월 - 급여, $ 80,000; 건설 비용, $ 125,000; 기타 영업 비용, $ 15,000; 총 현금 지출, $ 220,000; 2 월 - 급여, $ 80,000; 건설 비용, $ 157,000; 기타 영업 비용, $ 18,000; 총 현금 지출, $ 255,000; 3 월 - 급여, $ 85,000; 건축 경비, $ 185,000; 기타 영업 비용, $ 18,000; 총 현금 지출, $ 288,000.
각 회계 기간에 대한 귀하의 기말 현금 잔고를 계산하십시오: "기말 현금 잔액"이라고 표시된 행에 각 회계 기간에 대한 귀하의 시작 현금, 총 현금 수령액 및 총 현금 지출액의 합계를 기록하십시오. 다시 한번,이 합계를 계산하기 위해 공식을 사용하십시오.
현금 흐름표에보고 될 각 기간의 순 현금 흐름을 계산하십시오. "순 현금 흐름"행의 각 회계 기간에 대한 총 현금 수령액과 총 현금 지출액의 합계를 기록하십시오. 10 단계와 마찬가지로 수식을 사용하여 이러한 합계를 계산합니다.
스프레드 시트의 마지막 열에 현금 흐름표에 명시된 전체 기간에 대한 기초 현금 잔고를 기록하십시오. 예: Acme Constructions 첫 번째 분기의 시작 현금 균형은 $ 0입니다.
현금 흐름표의 마지막 열에서 각 행의 합계를 계산하십시오. 여기서도 다시 수식을 사용하여 이러한 합계를 계산합니다. 이 열에 레이블을 지정하십시오.
예: Acme Construction의 Cash Flow Statement의 마지막 열은 "Net First-Quarter Cash Flow"로 표시됩니다. 계산 된 수치는 "고객으로부터의 지불", 49 만 달러; "대출", 150,000; "공헌 된 자본", 200,000; "총 현금 영수증", $ 850,000; "급여", $ 245,000; "건설 경비,"$ 467,000; "기타 운영 경비", 51,000 달러; "총 현금 지출,"763,000 달러.
Cash Flow Statement 스프레드 시트를 컴퓨터에 저장하십시오. 정확성을 위해 모든 수치를 다시 확인하고 현금 흐름표를 인쇄하십시오.
팁
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현금 영수증 및 현금 지출에 대한 데이터를 컴파일하는 동안 데이터 정확성을 확인하려면 기간 총액을 해당 기간의 관련 비용 계정과 비교하십시오. 발생주의 회계 방식을 사용하는 경우 이러한 합계가 일치하지 않을 수도 있지만, 아직 지불되지 않은 비용과 이전 기간의 비용을 결정하여 합계를 조정할 수 있습니다.
