내부 감사인은 회사의 절차 또는 메커니즘이 규제 요구 사항, 업계 관행 또는 기업 정책을 준수하고 의도 한대로 작동하는지 확인하기 위해 준수 테스트를 실시합니다. 감사 컴플라이언스 테스트는 운영 리스크, 기술 시스템, 재무 통제 또는 규제 지침을 다루고 있습니다. 외부 컨설턴트는 적절한 테스트 절차를 수립하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
목적
내부 감사 준수 테스트는 직원이 회사의 운영에서 기업 정책 및 규제 요구 사항을 준수하도록합니다. 컴플라이언스 이니셔티브는 기업의 내부 통제를 평가하고 "통제"가 "효과적"이고 "적절"하도록 보장합니다. (통제는 오류 또는 기술 오작동으로 인한 손실을 방지하기 위해 고위 경영진이 수립 한 지침입니다.) "효과적인"통제는 내부 문제에 대한 수정을 제공합니다. "적절한"통제는 직무 수행 및 의사 결정을위한 단계를 명확하게 열거합니다.
기능
내부 감사 (준법 시험 실시)는 일반적으로 회계, 감사 또는 세금 학사 학위를 보유합니다. 감사관은 비즈니스 분야 또는 인문계 분야에서 석사 학위를 취득 할 수도 있습니다. 준수 검토자는 공인 회계사 (CPA), 공인 내부 감사 (CIA) 또는 공인 된 사기 심사관 (CFE) 지정을받을 수도 있습니다. 높은 학업 학위 또는 전문 면허를 소지 한 직원은 경력 개발의 기회가 더 많습니다.
유형
내부 감사 준수 테스트는 운영, 규정, 정보 시스템 및 재무보고의 네 가지 영역을 포괄 할 수 있습니다. 운영 준수 테스트는 회사의 활동이 최고 경영자의 권장 및 인적 자원 정책을 준수하도록합니다. 규제 검토는 회사의 직원 및 활동이 정부 요구 사항 및 규제 지침을 준수하는지 여부를 나타냅니다. 기술 감사는 회사의 정보 시스템을 평가하고 잠재적 인 고장을 감지합니다. 재무 준수 감사는 회계 및보고 메커니즘이 효과적이고 적절하게 기능하도록 보장합니다.
전문가 통찰력
내부 감사 부서는 때때로 평가 프로세스 및 검토 단계 개선에 대한 전문 지식을 찾지 못할 수도 있습니다. 공공 회계 회사 또는 비즈니스 컨설팅 그룹이 그러한 전문 지식을 제공 할 수 있습니다. 예를 들어, 텍사스에 기반을 둔 정유 회사의 내부 감사 책임자는 지질 학자 또는 미국 환경 보호국 (EPA) 전문가를 고용하여 회사가 환경법 및 시추 규정을 준수하는지 평가할 때 사용할 도구 및 기법에 대해 조언 할 수 있습니다.
오해
전문가 규칙 또는 규정 지침은 대부분의 경험이 풍부한 내부 감사인이 최소한 하나의 지명을 보유하고 있음에도 불구하고 적합성 테스트를 수행하는 내부 감사원이 전문 인증을 보유 할 것을 요구하지 않습니다. 회사의 최고 경영진은 내부 감사 보고서 (규제 기관 또는 투자자에게)를 게시 할 필요가 없습니다. 이러한 문서는 기업 의사 결정자가 조직의 "위험 프로필"및 운영 기능을 평가하는 데 도움이되기 때문입니다. "위험 프로필"은 회사 내의 "높음", "중간"및 "낮음"위험 영역을 나타냅니다 (잠재적 손실을 나타내는 "높음", "중간"및 "낮음").
