현금 흐름은 기업의 현금 및 현금 등가물의 변화입니다. 현금 유입은 이러한 자산의 증가이며 현금 유출은 감소합니다. 사업의 현금 흐름은 발생주의 회계에 따른 매출 및 비용과 동일하지 않으며 해당 기간의 현금 흐름표에 자세히 설명되어 있습니다. 이 명세서의 현금 흐름은 영업 활동, 투자 활동 및 재무 활동의 세 부분으로 구분됩니다. 투자 및 재무 활동으로 인한 현금 흐름은 영업 외 현금 흐름을 구성합니다.
투자 활동으로 인한 모든 현금 흐름을 열거하십시오. 이들을 합하여 투자 활동으로 인한 순 현금 흐름을 창출하십시오. 이러한 현금 흐름은 장기적인 자산이 1 년 이상 지속될 자산으로 정의되는 사업의 장기 자산의 변경으로 인해 발생합니다. 속성, 장비 및 기타 항목은 모두 장기 자산으로 간주됩니다. 투자 활동으로 인한 현금 흐름의 예로는 사업용 차량 구입에 소비 된 현금과 중고 장비 판매에 대한 현금이 있습니다.
재무 활동으로 인한 모든 현금 흐름을 열거하십시오. 재무 활동을 통해 순 현금 흐름을 창출하기 위해 이들을 합칩니다. 재무 활동으로 인한 현금 흐름은 사업의 자본 및 장기 부채와 관련되어 있습니다. 지분은 소유주와 주주와의 비즈니스 상호 작용을 말하며, 장기 부채는 1 년 이상 지속되는 기업을 의미합니다. 이러한 현금 흐름의 예로는 주주에게 지급되는 배당금 및 1 년이 넘는 조건의 부채에 대한이자 지급이 포함됩니다.
사업의 비 운영 현금 흐름을 창출하기 위해 투자 및 재무 활동으로부터 순 현금 흐름을 합산하십시오. 이름에서 알 수 있듯이 영업 활동의 총 순 현금 흐름에서 순 현금 흐름을 뺀 값은 영업 외 현금 흐름과 같습니다.
