회계 데이터를 검증하기 위해 최고 경영진은 종종 재무 관리자가 부기 정책, 책임 및 규정 준수에 관한 지속적인 토론을하지 못하게합니다. 고위 임원은 기업 정보의 정확성, 완전성 및 신뢰성을 확인하기 위해 일반적으로 내부 감사 기능과 같은 다른 그룹의 독립적이고 객관적인 작업에 의존합니다
독립적 인 회계 검증
회사 회계 데이터를 독립적으로 확인한다는 것은 세그먼트, 부서 또는 해외 자회사의 기록 보관 관행을 검토하기 위해 주기적으로 전문가 그룹을 보내는 것을 의미합니다. 이 그룹은 내부 감사 부서에서 올 수 있지만 일부 회사는 다른 계층 구조 또는 운영 구성을 채택하여 회계 업무를 모니터링합니다. 예를 들어 특정 프로세스로 인해 비효율적 인 업무를 수행하거나 비용 회계 메커니즘을 확인하거나 품질 보증 부서의 부서장을 지원할 수있는 자문 기능 또는 내부 컨설팅 부서를 설립 할 수 있습니다. 회계 검증은 부기, 재정 통제, 재무 제표 작성 및 회계 준수와 같은 기능을 포함 할 수 있습니다.
작동 원리
비즈니스 회계와 관련하여 자주 발생하는 운영상의 문제를 해결하기 위해 최고 경영진은 세그먼트 별 요구 사항부터 시작하여 인력, 프로세스, 운영, 기술 및 규정 준수까지 통합 된 접근 방식을 사용합니다. 연초에 경영진은 부서장 및 감사원과 협력하여 기록 관리에 어려움을 겪을 수있는 비즈니스 단위를 검토하고 대외적 인 심층적 인 조사가 필요할 수 있습니다. 위험 관리 관점에서 볼 때이 단위는 "Tier 1"또는 "Tier 2"지점을 결정할 수 있습니다. 즉, 회계 프로세스로 인해 비즈니스에 심각한 손실 또는 평균 이상의 손실이 발생할 수 있습니다. 위험 수준을 정의한 후 수석 감사 인은 직원이 특정 세그먼트에 직원을 지정하여 직원이 거래를 기록하는 방법을 확인하고 규칙에 따라이를 수행하는지 확인하도록 요청합니다. 세 번째 단계는 현지 경영진과 함께 재무보고 문제를 논의하는 것이며 감사원이 보고서를 발급합니다.
같은 스크립트, 다른 캐스트
심사 위원은 투명성을 높이고 회계 검증 과정에서 이해 상충을 방지하기 위해 정기적으로 감사 인력을 교체합니다. 이러한 직업 체조는 감사관이 다양한 분야에서 지식을 넓히고 다른 운영 단위에 노출되며 검토 자와 세그먼트 수석 간의 공모 위험을 최소화 할 수 있기 때문에 유익합니다. 내부 검증 작업을 수행하는 팀은 다르지만 접근 방식과 검토 방법은 일반적으로 동일하게 유지됩니다.
시나리오 분석
시나리오 분석은 기업 회계 검증 작업 전반에 걸쳐 존재합니다. 왜냐하면 검토자가 끊임없이 잘못 될 수있는 것을 숙고하고, 재무보고의 비 효율성을 파악하는 방법과 기존 프로세스 및 메커니즘이 법규를 준수하는지 또는 규제와 맹목적으로 충돌 하는지를 판단하기 때문입니다. 이러한 쿼리는 일반적으로 감사 체크리스트를 사용하고 검토자는 검토중인 세그먼트에서 작업하거나 정기적으로 프로세스와 상호 작용하는 직원에게 설문지를 전달하여 답변을 얻으려고합니다.
