투자자는 주식 투자를 선택하기 위해 재무 제표의 정보에 의존합니다. 이 정보가 신뢰성을 갖기 위해서는 주식을 발행하는 회사가 적절한 내부 통제력을 갖추고 있어야합니다. 사기로 인한 막대한 투자 손실로 인해 법률은 내부 통제에 대한보다 강력한 평가를 요구합니다. Sarbanes-Oxley는 이러한 법률 중 하나입니다. 단계별로 구현되어 재무 보고서와 관련된 내부 통제가 효과적이라는 투자자의 확신을 높이는 것을 목표로합니다.
지도
스폰서 조직위원회는 내부 통제 지침을 제공하는 자발적 조직입니다. 위원회는 회사 주식에 대한 투자자는 내부 통제가 투자자에게 제공된 금융 정보가 정확하다는 합리적인 확신만을 제공한다는 사실을 알고 있어야한다고 주장합니다. 절대적인 확신은 거의 불가능하며 또한 비용이 많이 든다. 문서 및 양식은 내부 통제의 중요한 구성 요소이지만위원회는 조직의 모든 수준에있는 사람들이 내부 통제를 시행함을 강조합니다.
주요 구성 요소
조직 후원위원회는 내부 통제 활동에 대한 강력한 관리 지원을 통해 통제 환경이 강화되었다고 말합니다. 경영진은 내부 통제 활동에 관한 정보의 효과적인 전달 및 공유를 이행해야합니다. 통제 활동은 조직 전체에서 설계되고 모니터링되어야합니다. 위험 평가는 재무 제표보고 및 사기 위험에 대해 정기적으로 수행되어야합니다.
컨트롤 설정
최고 경영자는 내부 통제를위한 분위기를 조성해야합니다. 내부 통제의 중요성을 전달하는 것 외에도 경영진은 윤리 강령, 지출 승인 규칙 및 물리적 자산 보호와 같은 내부 통제 설정을 보장해야합니다. 직무 분리, 또는 한 사람이 고위험 기능의 모든 측면을 담당하지 않도록하는 것이 효과적인 내부 통제를 위해 매우 중요합니다. 예를 들어, 현금을 수령하는 근로자는 현금 예금을 기록 할 책임이 없어야합니다. 경영진이 효과적인 내부 통제를 이행하지 못하면 주가에 악영향을 미칠 수 있습니다.
반대
엄격한 내부 통제 규정을 반대하는 사람들은 과도한 규제로 인해 회사가 공개적으로 거래되는 주식을 발행하지 못하게 될 수 있다는 우려를 표명합니다. 이 반대자들은 규정 준수에 관련된 비용과 서류 작업이 너무 부담 스럽다고 주장합니다. 내부 통제, 비효율적 인 직원 교육 및 내부 통제에 대한 문화적 변화의 불균형에 대한 최고 경영자의 부적절한 지원은 그러한 회사를 덜 효과적이게 만들고 따라서 주식 시장 투자자에게 신뢰할 수 없도록 만듭니다.
