연방 및 주 실업세 제도는 자격을 갖춘 실직 근로자에게 금전적 혜택을 제공합니다. 연방 실업, 또는 FUTA 세금은 연방 실업 세금 법 (Federal Unemployment Tax Act)에 의해 규제됩니다. 주 실업 세금 법 (State Unemployment Tax Act)은 주 실업 또는 SUTA 세금을 관리합니다. 대부분의 고용주는 두 세금을 모두 내야합니다. 연방 정부의 세율은 일반적으로 모든 고용주에게 적용되지만 주정부 세율은 고용주에 따라 다릅니다.
FUTA 계산
FUTA 세금을 계산하려면, 국세청 (Internal Revenue Service) Circular E, Employer 's Tax Guide에 나와있는 연간 이자율과 과세 표준이 필요합니다. 2015 년에 고용주는 1 년 동안 각 직원에게 지급 된 첫 7,000 달러의 6 %로 FUTA 세금을 납부합니다. 주 실업 세금을 납부하고 연방 실업 세금이 동일한 SUTA 임금에 적용되는 경우 최대 5.4 %의 크레딧을받을 수 있습니다. 신용 감소 국가의 고용주는이 최대 공제액을받을 수 없습니다. "신용 경감 상태"는 연방 정부가 실업 채무를 지불하기 위해 자금을 차용하고 대출금을 상환하지 못했음을 의미합니다. 최대 공제액에 해당하는 경우 FUTA 비율은 0.6 퍼센트입니다. 직원이 그 해에 적어도 7,000 달러를 벌지 않으면, 그녀가 얻은 금액에 세금을 납부하십시오.
SUTA 세금 파악
주 실업 세율은 일반적으로 고용주가 사업을 시작한 기간, 고용주의 산업 및 고용주의 계정에 얼마나 많은 혜택이 있는지에 따라 결정됩니다. 연간 임금 기준은 주마다 다릅니다. 예를 들어, 2015 년에 오하이오주의 고용주는 각 근로자에게 지급되는 첫 9,000 달러의 6.5 %에 SUTA 세금을 납부해야합니다. 건설 업계의 고용주는 일반적으로 비 건설 고용주보다 높은 이자율을 보였으며 고용주가 전 직원에게 지급하는 급여가 많을수록 SUTA 비율이 높습니다. 주 실직 대행사는 일반적으로 고용주에게 다음 해에 대한 구체적인 비율을 알립니다.
과세 대상 임금 결정
일부 임금은 FUTA 및 SUTA 세금이 면제됩니다. 예를 들어, 카페테리아 플랜에서 제공되는 마일리지 환급 및 대부분의 부가 혜택에는 FUTA 세금이 부과되지 않습니다. 따라서 그러한 유형의 임금을 가진 직원에 대한 연방 실업 세금을 계산할 때 7,000 달러 임금 기준에 해당 금액을 포함시키지 마십시오. IRS Circular E 및 간행물 15-A는 연방 실업 과세 목적으로 과세 대상 임금을 구성하는 것에 대한 상세한 설명을 제공합니다. 주 실업 수당에 대해 과세 대상으로 간주되는 임금을 알아보기 위해 주 실업 수당에 문의하십시오.
연방 실업 세금 고려 사항
다른 고용주로부터 사업체를 구입 한 경우, FUTA 과세 대상 임금을 결정할 때 이전 고용주가 현재 고용주에게 지불 한 금액을 고려할 수 있습니다. 또한 주정부가 특정 부가 급부 및 병가 급여와 같은 SUTA 세금에서 특정 급여를 제외하는 경우, 그 임금에 대해 FUTA 세금을 0.6 % 이상 지불해야 할 수도 있습니다. 이러한 상황이 귀하에게 해당되는 경우 IRS 지침서 양식 940을 참조하십시오.
실업 세금 납부 및보고
일반적으로 $ 500를 초과하는 FUTA 세금 부채는 IRS에 분기마다 지불해야합니다. 다음 분기에 $ 500 이하의 금액을 이월하여 잔고가 $ 500를 초과 할 때 입금 할 수 있습니다. 고용주는 양식 940의 IRS에 매년 FUTA 세금 책임을보고해야합니다. Circular E에는 연방 실업 세금 납부 및보고에 대한 자세한 지침이 포함되어 있습니다. SUTA 세금 납부 및보고에 대한 주 실업 대행사의 규칙을 따르십시오.
