대부분의 회사는 회사 예산이라고도하는 재무 예측을 포함하는 연간 비즈니스 계획을 준비합니다. 계획 또는 예산은 회사에 전략적 방향을 제시하는 관리 도구입니다. 여기에는 선택한 전략을 구현하는 데 필요한 단계와 이러한 단계 또는 조치의 비용이 얼마나되는지, 구현으로 인해 기대되는 수익 및 이익이 예측됩니다. 실제 재무 결과가 나오면 대개 매월 말이 결과가 예산 비교 보고서의 예산 수치와 비교됩니다.
예비
실제 재무 결과는 회사의 회계 부서에서 작성합니다. 예산은 회계뿐만 아니라 예산 준비를 담당하는 전문 재무 계획 및 분석 부서가있을 수도 있습니다. 예산은 월별 회계 명세서와 동일한 형식으로 설계 되었기 때문에 실제 결과를 예산과 비교하는 것이 더 쉽습니다. 이러한 시스템은 일반적으로 자동화되어 있으므로 예산 수치를 입력하면 회계 정보를 사용할 수있게되는 즉시 비교 보고서가 자동으로 생성됩니다.
값
예산과 실제 수치의 차이는 비즈니스 운영 방식에 대한 중요한 정보를 회사 관리자에게 알려줍니다. 이상적으로 예산은 조심스럽게 준비되었으므로 다음 해에 회사가 달성 할 수있는 것을 가능한 정확하게 예측할 수 있습니다. 예산 비교 보고서에 큰 차이가있는 경우 예산 준비에 사용 된 가정이 잘못되었거나 비즈니스 환경이 예상과 다르게 변경되었음을 의미합니다. 예산 비교 보고서를 통해 관리 팀은 문제가 발생한 위치를 신속하게 파악할 수 있습니다.
분석 및 해석
많은 부서와 여러 부서가있는 대기업에서는 계산서 작성 량이 엄청 나서 예산 비교 보고서의 양이 많다는 것을 의미합니다. 회계 또는 재무 담당자는이 데이터를 사용하여 고위 경영진이 검토 할 수 있도록 요약 보고서를 준비합니다. 매월 작성되는이 보고서에는 결과에 대한 이야기 토론과 가장 중요한 차이에 대한 이유 분석이 포함됩니다. 보고서에는 최고 경영진이 검토하고 논의해야하는 주요 추세를 설명하는 차트와 그래프가 있습니다. 비용보다 예산이 더 많이 소요되는 경우 예산 비교 보고서를 준비하는 분석가는 해당 기간의 회계 분개장으로 돌아가서 차이에 대한 구체적인 이유를 밝혀야합니다. 수익 분산을 분석하는 것은 판매량이 예산보다 낮 았는지 또는 단위당 평균 가격이 예상보다 낮았는지 여부를 판단하는 것과 관련됩니다.
시정 조치
예산 비교 보고서를 검토 한 후, 고위 경영진은 시정 조치가 취해질만큼 충분한 지 여부를 결정해야합니다. 한 가지 문제는 변동이 일회성 비정상 사건인지 또는 반복 패턴의 일부인지 여부입니다. 한 제품에 대한 판매가 여러 달 동안 예산보다 낮아지면 마케팅 전략을 변경하여 판매를 정상화 할 수 있습니다. 또는 일반 경제 침체와 같은 회사의 통제 능력을 넘어서는 요인으로 인한 매출 부족이 원인 일 수 있습니다. 이 경우 예산과 실제 결과의 차이를 좁히기 위해 예산 지출을 삭감하는 것이 좋습니다.최고 경영자는 부서가 원인이 된 차이를 담당하는 부서의 관리자와 만나 예산 지출보다 높은 비용을 처리합니다.
