해당 연도의 회계 기록에서 특정 계정에서 추가하고 뺀 금액을 결정하여 회사의 연말 현금 및 현금 등가물 잔액을 결정할 수 있습니다. 현금은 동전 및 통화, 계좌 잔고 확인, 소액 현금 및 미등기 수표와 같은 지폐로 구성됩니다. 현금 등가물은 90 일 이내에 현금으로 전환 될 것으로 예상되는 매우 안전하고 유동적 인 투자로 구성됩니다. 특정 목적을 위해 마련된 현금은 제한된 현금이라고하며 현금 및 현금 등가물의 일부가 아닙니다.
현금 기록, 급여 당좌 예금 계좌, 소액 현금 및 현금 시장 투자 계좌와 같이 현금 또는 현금 등가물로 분류 할 수있는 각 계좌의 시작 잔액을 회계 기록에서 찾으십시오. 1 년 동안 발생한 각 계좌에 대한 각 계좌의 총 차액 또는 증액을 결정하고 총 계좌 또는 총 크레딧을 결정합니다.예를 들어, 현금 계좌의 시작 잔고가 10,000 달러 였을 때, 1 년 동안의 총 출금액이 $ 15,000이었고 그 해의 총 크레딧이 $ 8,000이었다고 가정합니다.
각 계정의 총 청구 금액을 시작 잔액에 추가하십시오. 예를 들어, $ 25,000에 해당하는 현금 계좌의 $ 10,000 초기 잔액에 총 출금액에 $ 15,000를 추가하십시오.
각 계정의 연말 잔액을 계산하려면 각 계정의 총 크레딧을 각 결과에서 뺍니다. 예를 들어, 귀하의 현금 계좌에있는 총 크레딧을 $ 25,000에서 8,000 달러를 뺍니다. 이것은 17,000 달러의 결말 현금 잔고와 같습니다.
현금 및 현금 등가물로 연말 잔액을 결정하기 위해 각 계정의 결산 잔액의 합계를 계산하십시오. 예를 들어, 현금, 연봉 지급 수표, 사소한 현금 및 단기 금융 시장에 대한 연말 잔고가 각각 $ 17,000, $ 5,000, $ 1,000 및 $ 4,000 인 경우 해당 금액의 합계를 계산하십시오. 이는 연말 현금 및 현금 등가물 잔액이 $ 27,000에 해당합니다.
현재 자산 섹션에서 연말 현금 및 현금 등가물 잔액을 대차 대조표의 첫 번째 라인에보고하십시오.
