"SOX 통제 활동"이란 사베 인 - 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)이 위임 한 규정의 일부를 설명하기 위해 사용되는 용어입니다. 사베 인 - 옥 슬리 (Sarbanes-Oxley)는 몇몇 주요 기업의 회계 학대에서 비롯되었습니다. 법에 따라 기업은 회계 또는 기타 비즈니스 관계가없는 외부 감사인을 반입해야합니다. 감사인은 회사의 내부 감사인이 SOX 규정을 준수하도록 돕기위한 계획을 작성합니다. 이 계획은 CEO와 회계 담당자가 동의해야합니다. 이러한 규정을 준수하지 않으면 행정 직원에게 벌금 및 / 또는 투옥 될 수 있습니다.
관리 활동 및 주요 직원에게 통제 활동 기록의 목적을 설명하십시오. 통제 활동은 회사의 모든 레벨에서 발생합니다. 여기에는인가, 검증, 조정, 성과 검토, 자산 보안 및 직무 분리가 포함됩니다. 내부 통제는 사기 행위 또는 허위보고가 회사 재무 제표에 반영되지 않도록합니다.
내부 통제 활동을 처리 할 때 경영진의 책임을 전하십시오. CEO는 진술이 정확하지 않은 경우 감옥 형벌로 연말 재무 제표의 정확성을 입증 할 책임이 있습니다. 이것은 SOX 법의 404 조항이며 일부는 감사 과정을 "404"라고합니다. 따라서 CEO는 회사의 계획과 목표를 명확히 이해하고 명시된 목표에 따라 회사 성과를 추적 할 수 있어야합니다.
정보 처리에 대한 명확한 지침을 수립하십시오. 정확한 재무 기록을 유지하는 데있어 공통적으로 발생하는 문제는 데이터를 기록하는 것입니다. 예를 들어, 비용 계정이있는 직원의 경비 기록은 종이로 제출되어 컴퓨터로 전송됩니다. 논문 제출물의 합계는 회사 데이터베이스에 입력 된 합계와 일치해야합니다. 감사는 개별 트랜잭션을 비교하여 불일치 또는 오류를 찾습니다. 한 소스에서 다른 소스로이 데이터를 전송할 때 정확성을 보장하는 정책을 수립하십시오.
회사가 보유한 자산 중 손실 가능성이 가장 큰 자산을 생각해보십시오. 현금, 재고품, 차량 또는 기계류는 모두 쉽게 도난 당해 다른 사람에게 양도됩니다. 현금 출납 직원 및 현금을 이용할 수있는 직원을 위해 돈을 처리 할 때 명확한 규칙을 작성하십시오. 손에 현금으로, 하루의 시작 부분에 일일 카운트를 가져 와서 전날 밤 총 합계를 확인하십시오. 오늘 밤 총계를 확인하고 총계 매일 판매를 확인하기위한 프레임 워크를 제공하기 위해 밤에 다른 수를 계산하십시오.
월별 재고 실사 또는 대규모 매장 또는 비즈니스의 경우 분기 별 실사를 실시하고 직원 및 고객이 재고 나 자산을 가지고 걸어 나가지 않도록 보안 조치를 취하십시오.
의무를 나누십시오. 기록에 "임무 분리"라고 알려진 내부 통제 장치를 사용하십시오. 인벤토리를 주문한 사람과 인벤토리를 계산 한 사람 사이에 구분이 있어야합니다. 또한 수표를 쓴 사람과 수표에 서명하는 사람을 구분하십시오. 이 과정에 많은 사람들이 관여하게되면 개인이 훔칠 기회가 줄어 듭니다.
회사 조직의 각 구성원의 권한 수준을 구별합니다. 회사의 각 직원 및 임원의 권한을 철자하십시오. 경영진 수준의 관리자 만 회사 리소스를 위임하고 이러한 유형의 트랜잭션을 처리 할 수있는 권한을 가져야합니다. 이 수준을 직원과 경영진 모두에게 알리십시오. 예를 들어, 다른 직원이 아닌 관리자가 여행 경비 보고서를 확인하도록하십시오. 재고 목록은 직원이 재고를 계산하는 관리 수준의 사람에 의해 완료되어야합니다.
서면 기록, 영수증 및 청구서를 보관 및 보관하여 컴퓨터에 입력 된 내용을 확인하는 것이 필요합니다. 기록은 소스 문서의 중요성을 우선시해야합니다. 감사는 합계를 비교하기 위해이 레코드를 사용해야합니다. 원본 문서에서 비용이나 거래가 확인되지 않은 경우 해당 문서가 원래 제공되었다는 사실을 공급 업체에 문의하여 금액을 확인하십시오.
관리 및 직원이 읽을 수 있도록 내부 통제 정책 사본을 인쇄하십시오. 정책과 지침 및 모든 문서를 관리하고 유지 관리해야합니다. SOX 감사를 수행하는 외부 감사인은 이러한 문서를 사용하여 내부 통제 방법 강화에 대한 변경을 권고합니다.
