손익 계산서 (payable day)는 분석가가 회사의 현금 전환주기를 이해하는 데 도움을주기 위해 사용됩니다. 재고를 구입할 때부터 현금을 수령 할 때까지의 시간이 제품 및 서비스 판매에 걸리는 시간입니다. 특히, 미지급금은 기업이 의무를 이행하는 데 걸리는 평균 일수를 결정하는 데 도움이됩니다. 미지급 일 계산 (DPO) 계산은 평균 미지급금을 일일 판매 대 비용으로 나눈 값입니다.
회사의 대차 대조표를 구하십시오. 이 보고서는 회사 웹 사이트에서 다운로드하거나 투자자 관계 (Investor Relations)에서 요청할 수있는 연례 보고서에서 찾을 수 있습니다.
미지급금과 미지급금을 결정합니다. 연례 보고서는 최소한 2 년의 정보를 담고 있습니다. 전년도를 미지급금의 시작 잔액으로 사용하고 최근 연도를 최종 잔액으로 사용하십시오. 예를 들어 1 차 년도에 지불 할 계좌가 5,000 달러이고 2 차 년도에 지불 할 계좌가 $ 10,000입니다. 초기 계정 잔액은 5,000 달러이고 결산 계정 잔액은 10,000 달러입니다.
2 년을 합산하고 2로 나누어 평균 채무 잔액을 찾으십시오. 예를 들어이 예제에서 $ 5,000 + $ 10,000은 $ 15,000입니다. 15,000 달러를 2로 나눈 값은 7,500 달러입니다.
판매 된 물품의 원가를 결정하십시오. 이 정보는 연간 보고서에있는 손익 계산서에서 확인할 수 있습니다. CGS가 2 만 5 천 달러라고 가정 해 봅시다.
CGS를 365로 나누십시오.이 예제의 답은 2 만 달러를 365 또는 54.79로 나눈 것입니다.
5 단계의 답을 평균 지급일로 나누어 미지급 일을 계산하십시오. 계산은 $ 7,500을 54.79 또는 136.88로 나눈 것입니다. 이 회사가 크레딧을 지불하는 데 걸리는 평균 일수는 137 일입니다.
