지불금은 재무 기록의 중요한 부분이며주의 깊은 조정이나 감독없이 사기의 대상이 될 수 있습니다. 강한 회계 채무 감사 절차는 귀하의 청구서 지불의 정확성과 적시성을 보장 할 수 있습니다. 최상의 미지급금 감사 절차는 일상적인 점검, 일상적인 내부 통제 및 외부 감사 절차의 혼합을 허용합니다.
일상적인 절차
매입 채무는 기록 된 항목에 대한 지불을 조정하기 위해 매일 균형을 이루어야합니다. 지불 한 총 금액과 기록 된 총액 사이의 불일치는 즉시 조사하고 조정해야합니다. 미지급금과 관련된 모든 개인에 대한 관리 감독은 엄격해야하며 일상적인 활동 모니터링을 포함해야합니다. 관리자는 미지급금 직원에 의한 부정 행위의 흔적을 지켜 보도록 훈련 받아야합니다.
감사 추적을 설정하는 데 도움이되는 승인 절차가 제정되어야합니다. 이러한 사인 오프에는 모든 정보가 정확한지 확인하기 위해 일일 조정에 대한 관리 검토, 월간 불일치 보고서 및 대규모 거래에 대한 개별 서명 해제가 포함되어야합니다.
내부 통제
미지급금의 내부 통제에는 지불 금액에 따른 서명 요구 사항이 포함되어야합니다. 몇 가지 계층의 서명 요구 사항 구현을 고려하십시오. 예를 들어, $ 5,000 이상 항목에 대한 회계 관리자의 서명, $ 10,000 이상의 항목에 대한 경영진 서명 및 $ 25,000 이상의 지불에 대한 이중 서명 요구 사항을 요구할 수 있습니다. 귀사의 시그니처 요구 사항을 매출 총액과 일치시키고 사기에 대한 귀하의 비즈니스의 감수성을 최대한 활용하십시오.
미지급금에 대한 일상적인 통제 절차를 수립하십시오. 정확성을 보장하기 위해 개별 지불에 대한 현장 검사를 포함하십시오. 예를 들어 매일 5 건의 지불을 검토하고 지불 금액과 수취인 정보를 확인하고 회계 기록이 올바르게 완료되었는지 확인하십시오.
한 달 또는 재정적 기간이 끝날 때 책 닫는 절차가 진행되는 동안 요약 합계 및 계좌 조정을 포함한 모든 계좌 지급 업무에 대한 승인 절차를 포함하십시오. 또한 미지급금 처리에서 지불 수준을 모니터링하는 실행 보고서를 보관하십시오. 급여 수준이 갑자기 증가하거나 감소하면 원인에 대한 자동 조사가 잠재적 문제를 해결할 수 있습니다.
외부 감사
대부분의 외부 감사에는 시험장으로 지불 할 계좌가 포함됩니다. 외부 감사는 세부 계정 채무 목록을 취하여 모든 회계 기록을 통해 세부 사항에서 총계까지 총계를 추적해야하며 은행 인출을 포함해야합니다. 선택 항목은 심층적 인 테스트를 위해 선택되어야합니다. 수취인을 선정하여 지불 영수증을 확인해야합니다. 또한 정확하고 논리적 인 처리를 위해 일상적인 조정을 검토해야합니다. 커다란 불일치가있는 조정은 완전히 조사되어야합니다.
외부 감사는 미 녹음 부채를 검사해야합니다. 지정된 기준 이상으로 모든 송장을 선택하고 심도있는 검토를 위해 무작위로 반복되는 송장 선택을 고려하십시오. 지출 기록, 반품 크레디트, 수령되었지만 송장 처리되지 않은 상품 및 인보이스 별 계정을보십시오. 정확한 기간 내에 모든 인보이스가 올바르게 기록되었는지 확인하십시오. 계정을 검토하여 해당 계정이 책임으로 기록되었거나 기간에서 올바르게 제외되었는지 확인하십시오.
