감사의 원칙

내부 감사원은 회사의 재무 보고서 및 정책을 검토 할 때 감사인이 준수해야하는 일련의 규범을 마련했습니다. 이러한 원칙은 또한 감사인이 회사의 내부 통제가 적절하고 효과적임을 보장 할 수있게합니다. 통제는 운영 활동에서 손실을 막기 위해 최고 지도력이 설정하는 지침입니다.

내부 감사 활동 관리

회사의 수석 감사관은 내부 감사 기능을 관리하여 조직에 가치를 더합니다. 즉, 감사 부서장은 감사 결과가 내부 감사 헌장에 포함 된 목표를 충족시키는 지 확인해야합니다.

계획

기획 활동을 위해서는 감사관이 분석 능력과 여러 작업을 효율적으로 수행 할 수있는 능력을 갖추어야합니다. 결과적으로 감사 책임자는 기획 절차가 기업의 의사 결정 프로세스와 일치하는지 확인해야합니다.

통신 및 승인

감사 책임자는 회계 연도와 같은 다가오는 기간 동안 기업 리더십 감사 계획 및 자원 요구 사항에 대해 의견을 교환해야합니다. 고위 경영진과 이사회는 매년 감사 계획을 승인해야합니다.

자원 관리

자원 관리에는 효과적인 의사 소통 기술과 복잡한 문제 해결 능력이 필요합니다. 감사 책임자는 감사 자원이 승인 된 계획을 달성하기에 적절하고 충분하며 사용 가능한지 확인해야합니다.

정책 및 절차

회사는 내부 감사에 적용 할 수있는 정책과 절차가 업계 관행 및 규제 지침에 부합하는지 확인해야합니다. 이러한 표준에는 미국 공개 기업 회계 감독위원회 (US Public Company Accounting Oversight Board) 및 증권 거래위원회 (Securities and Exchange Commission)가 정기적으로 공표하는 규칙이 포함됩니다.

동등

조정은 노력의 중복을 줄이는 주요 감사 원칙입니다. 중요한 감사 결과를 외부 감사 및 규제 기관과 공유함으로써 내부 검토자는 회사가 고위험 분야에 집중할 수 있도록 보장합니다. 감사 용어에서 위험 등급은 손실 예상에 달려 있습니다.

고위 경영진 및 이사회에보고

회사의 감사 부서 책임자는 정기적으로 최고 경영진과 이사회에 기업 운영의 중요한 발전 사항을 알려야합니다. 보고 빈도는 보통 분기 별이지만 상황에 따라 더 짧을 수 있습니다.내부 감사 보고서에는 사기 위험 및 거버넌스 문제와 같은 중대한 위험 노출이 포함될 수 있습니다.

일의 본질

감사는 기업 시스템의 부실 및 비효율적 인 통제로 인해 발생할 수있는 운영 손실을 방지하려고 시도합니다. 만족스럽게 작업을 수행하기 위해 감사자는 일반적으로 허용되는 감사 표준과 같은 규제 지침을 적용합니다.

통치

감사 절차를 통해 기업은 의사 결정 메커니즘을 평가하고 장기적인 성장을위한 효과적인 절차를 수립 할 수 있습니다. 거버넌스 관련 정책에는 회사 내의 적절한 윤리 및 가치의 홍보, 부하 직원의 교육 및 코칭, 위험 및 통제 정보를 회사의 적절한 부문에 전달하는 것이 포함됩니다.