현금 흐름표는 대차 대조표 및 손익 계산서와 함께 기본 재무 제표 중 하나입니다. 현금 흐름표는보고 기간 동안의 현금 출처와 사용을 보여 주며 일반적으로 영업 활동, 재무 활동 및 투자 활동으로 인한 현금 흐름으로 분류됩니다. 현금 흐름표는 직접 방법 또는 간접 방법을 사용하여 준비 할 수 있습니다. 두 가지 방법 모두 동일한 결과를 산출하지만 운영 절차에서 현금 흐름을 결정하기 위해 다른 절차가 사용됩니다. 이것은 간접 방법을 사용하는 방법입니다.
필요한 항목
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보고 기간의 손익 계산서
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기간에 대한 세부 총계정 원장
영업 활동에서 현금 흐름에 관한 섹션을 준비하려면 손익 계산서의 해당 기간의 순이익부터 시작하십시오.
현금 흐름을 나타내지 않는 손익 계산서에보고 된 금액의 환입을 별도로보고한다. 이들은 일반적으로 감가 상각, 고갈 및 할부 상환을 포함합니다.
매출 채권, 재고 자산, 선급 비용, 미지급금 및 미지급 비용을 포함한 운전 자본 계정의 변경을 결정합니다. 현금 흐름표에보고 기간 동안 각 범주의 증가 또는 감소로 변경 사항을보고하십시오. 유동 자산의 감소는 양의 수치로보고되고 유동 자산의 증가는 음의 수치로보고됩니다. 유동 부채의 변화는 반대가 될 것입니다 - 증가는 양의 수치로보고되고 감소는 음의 수치로보고됩니다.
이전 단계의 수치를 합산하면 운영 활동에서 제공하거나 운영 활동에 사용 된 현금이 산출됩니다.
투자 활동으로 인한 현금 흐름 섹션을 준비하려면 자산, 플랜트 및 장비 및 투자 계정을 총계정 원장에서 분석하십시오. 유형 자산 매입 또는 투자를위한 현금 지출, 그리고 유형 자산 매각과 투자 매각 또는 상환으로 인한 현금 수령을보고합니다.
재무 활동으로 인한 현금 흐름에 대한 섹션을 준비하려면 총계 장부의 장기 부채 계정을 분석하십시오. 대출금 또는 기타 채무의 수익, 발행 주식의 수익금 및 배당금을 현금 영수증으로보고하십시오. 대출금 분할 지불, 자사주 매입 또는 자본 반환에 대한 현금 지출보고.
현금 흐름표 하단에 운영, 투자 및 재무 활동에서 제공하거나 사용하는 현금을 합산하고 해당 기간의 순 증감으로 3 개 섹션의 순액을보고합니다. 해당 기간의 현금 잔액에서이 금액을 더하거나 뺍니다. 현금으로 결산됩니다.
팁
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유가 증권 및 단기 예금 증서와 같이 현금으로 쉽게 전환 할 수있는 단기 투자 자산은 현금 등가물로 간주되며 현금 흐름표에 포함됩니다.
