내부 통제 시스템은 효율적인 운영을위한 방법과 절차를 설계하고 신뢰할 수있는 재무보고를 작성하며 사기를 방지하고 규정 및 법률을 준수하는 시스템을 설계하는 회사 내의 시스템입니다. 내부 통제 시스템 내에서 다섯 개의 상호 연관된 구성 요소가 존재합니다. 이러한 구성 요소는 내부 통제 시스템을 개발하는 데 사용되며 평가를위한 수단이기도합니다. 이러한 구성 요소는 모두 함께 작동하여 회사가 운영에 따르는 강력한 일련의 방법과 절차를 형성합니다.
제어 환경
제어 환경은 내부 통제의 첫 번째 상호 관련된 구성 요소입니다. 이것은 회사의 분위기를 결정하는 환경입니다. 무결성, 윤리적 가치, 근로자의 능력 및 조직 운영 방식에 대한 경영진의 철학과 같은 요소가 포함됩니다. 내부 통제의 다른 구성 요소에 필요한 기반을 제공하는 구성 요소입니다.
위험 평가
위험 평가는 시스템에서 위험을 식별하는 데 사용되는 또 다른 상호 연관된 구성 요소입니다. 위험 평가가 효과적이기 위해서는 예방 조치가 명확한 목표를 수립함으로써 이루어져야합니다. 이 구성 요소는 내부 및 외부에서 발생할 수있는 위험을 식별하고 분석합니다. 이 구성 요소는 조직 내에서 일관된 목표를 달성하기위한 정확한 절차를 개발하여 위험을 관리합니다. 위험 평가는 항상 명시된 목표 내에서 고려해야 할 사항을 고려합니다.
통제 활동
조직은 위험 평가 모니터링을 돕기 위해 통제 활동을 개발합니다. 통제 활동에는 위험 관리 전략을 향상시키기 위해 개발 된 정책, 절차 및 관행이 포함됩니다. 구체적인 통제 활동에는 직무 분리, 검증, 조정 및 자산의 물리적 보안이 포함됩니다. 이 정책은 관리 지침이 충족되도록하기 위해 고안되었습니다.
정보 통신
정보는 적시에 효율적으로 식별, 수집 및 전달되어야하며 내부 통제 구성 요소를 통해 달성되어야합니다. 이 구성 요소는 직원이 최선의 방법으로 책임을 수행 할 수 있도록 설계되었습니다. 정보는 회사와 관련된 모든 당사자에게 외부와 마찬가지로 전달되어야합니다. 이러한 방식으로 전달되는 정보는 통제 활동과 직원의 책임이보다 효과적으로 발생하도록합니다.
모니터링
모니터링에는 내부 통제 구성 요소의 성능을 평가하여 효과적으로 작동하는지 확인하는 것이 포함됩니다. 이 구성 요소에는 관리자가 명확하게 책임 지침을 수립하여 효과적으로 업무를 수행 할 수 있도록하는 것이 포함됩니다. 또한 감사 및 기타 독립 당사자를 통해 평가를 수행하여 회사가 비즈니스 운영을 올바르게 처리하도록합니다.
