현대 경제에서는 신용이 중요한 역할을합니다. 기업 및 비영리 기관에서 정부 및 소비자에 이르기까지 경제 활동의 상당 부분이 신용 관련입니다. 은행이나 보험 회사와 같이 대출 활동에 자주 관여하는 금융 기관은 잠재적 인 채무 불이행을 고려하여 신용 손실 규정을 개발해야합니다.
신용 손실 정의
신용 손실은 기업이 신용 위험으로 인해 발생하는 손실입니다. 거래 상대방 (거래 상대방)의 채무 불이행 또는 만기가되었을 때 재정적 약속을 이행 할 능력이 없기 때문에 발생합니다. 비즈니스 파트너는 파산 또는 일시적인 금전상의 어려움으로 인해 채무 불이행을 할 수 있습니다. 예를 들어, 투자 은행은 1 백만 달러를 정유 회사에 빌려주고 차용자는 2 년 이내에 상환해야합니다. 6 개월이 지나면 회사는 폐업합니다. 법원에서 금액을 회수 할 수없는 경우 은행에 1 백만 달러의 신용 손실이 발생할 수 있습니다.
부채 탕감
때로는 기업 신용 담당자가 고객 대출을 검토하고 지불 지연 및 계정 상태에 따라 잠재적 인 유동성 문제를 감지합니다. 임원은 1 년 6 개월 3 개월 1 개월 기한 인 회계를 검토합니다. 기한이 지난 6 개월 이상인 금액은 체납 된 것으로 간주 될 수 있으며 수집 기관에 회부됩니다. 3 개월에서 6 개월 사이의 금액은 부실 채권으로 간주됩니다.
신용 손실 충당 부채
금융 회사는 대출 포트폴리오를 분석하고 신용 손실을 "제공"합니다. 금융 또는 회계 용어로 손실을 제공하는 것은 채무 불이행으로 인한 잠재적 손실을 추정하고 그러한 손실을 실제 비용으로 간주하는 것을 의미합니다. 예를 들어, 신용 카드 회사의 대출 담당관은 90 일을 초과하는 계정에는 50 %의 회수 가능성 (회수율)이 있다고합니다. 회사 포트폴리오의 이러한 계정 잔액은 1 백만 달러입니다. 그 후 경찰관은 신용 손실을 위해 50 만 달러를 준비합니다.
신용 손실 충당금 회계 처리
신용 카드 회사의 회계사는 500,000 달러의 신용 손실 충당금을 기록하기 위해 50 만 달러의 대손 비용 계정을 차변에 기입하고 동일한 금액의 대손 충당금을 계상합니다. (대손 충당금은 대손 충당금으로도, 신용 손실 충당금을 계상하기 위해 사용 된 계정입니다.)
손실 충당금의 중요성
신용 손실 조항은 금융 기관의 최고 리더십이 대출 포트폴리오의 품질 또는 복구 가능성을 평가하는 데 도움이되는 중추적 인 도구입니다. 회사 주식을 구매하고자하는 투자자는 손실 충당금 수준을 검토하여 회사가 대출 계약을 관리하는 방법과 부실 비용 추이를 평가할 수 있습니다. 한 기간에서 다른 기간으로의 부실 채권 수준이 증가하면 회사의 대출 승인 프로세스가 부적절하다는 것을 나타낼 수 있습니다.
