비영리 단체는 여러 형태로 존재합니다. 종교 단체도 있고 자선 단체도 있습니다. 지원 단체 및 기타 사회 단체도 비영리 단체로 조직 될 수 있습니다. 회사 나 조직이 무엇을 하든지 관계없이 핵심적인 측면은 이익을 창출하지 못한다는 것입니다. 조직 소득의 전부는 아니더라도 대부분은 자선 사업이나 기타 핵심 목표를 위해 재정 지원을합니다.
많은 사람들이 비영리 단체를 설립하는 것이 연방세 면제를 받기에 충분하지 않다는 것을 깨닫지 못합니다. 기업이 세금 면제를 위해 충족해야하는 특정 기준이 있으며, 관행이 변경되면 면제가 철회 될 수 있습니다. 아마도 더 중요한 것은 회사 나 조직이하는 일과 구조에 기반하여 발행되는 여러 유형의 면제가있을 수 있다는 것입니다. 501 (c) (3) 비영리 단체 자격은 대부분의 사람들에게 가장 익숙한 면제 상태이지만 회사가 추구 할 수있는 다른 옵션도 있습니다. 이들 중 하나는 501 (c) (6)이며, 몇 가지 주요 방법으로보다 일반적인 501 (c) (3)과 다릅니다.
비영리 회사 란 무엇입니까?
501 (c) (3) 조직과 501 (c) (6) 조직 간의 차이점을 이해하려면 먼저 조직이 비영리 단체가되는 이유를 정확하게 파악하는 것이 좋습니다. 특히 세금 코드가 29 개의 서로 다른 유형의 비영리 단체를 인정한다는 점을 감안할 때, 수익을 창출하지 않는 회사 또는 조직이 구체적인 정의에 대해서는 약간 희박한 것으로 간주되며, 면제 대상 국가 분류 체계는 600 개 이상의 하위 카테고리를 인정합니다 501 (c) (3)만으로 자격이있는 비영리 단체
그러나 이러한 모든 범주에는 공통점이 하나 있습니다. 이러한 범주에 속하는 기업이나 조직은 공익을위한 특정 원인을 옹호하고 홍보하기 위해 존재합니다. 이것은 종교 (특히 자선을 강조하는 종교) 일 수도 있고, 노숙자와 싸우거나 필요한 사람들에게 의료 서비스를 제공하는 것과 같은 사회적 원인, 과학 연구의 홍보 또는 수천 가지 다른 원인을 풍부하게하는 종교가 될 수 있습니다. 어떤 식 으로든 공개. 이것이 비영리 단체가 면세 혜택을받을 수있는 이유입니다. 정부는 IRS가 세금으로 징수하는 것보다 사회적 농축 및 원조가 더 가치 있다고 생각합니다.
501 (c) (3) 상태 이해
501 (c) (3) 면제 상태는 501 항의 C 지점의 세 번째 하위 섹션 인 내국세 법 (Internal Revenue Code)의 해당 위치에서 이름을 얻습니다.이 섹션에서는 자선 단체로 운영되는 특정 비즈니스 유형에 대한 면세 규칙을 제시합니다 조직.
501 (c) (3) 항에 따르면 비과세 사업은 자선, 종교, 교육, 과학 또는 문학적 조치 또는 공공 안전을위한 테스트를 수행하는 목적으로 운영되어야합니다. 국가 또는 국제 아마추어 스포츠 경기를 장려하거나 어린이 또는 동물에 대한 잔학성을 방지하기 위해 노력하는 단체도 세금 코드에 해당됩니다. 이 범주 중 하나에 속하는 자격을 갖춘 기업은 501 (c) (3) 면제를받을 수 있습니다.이 면제는 문제의 회사가 연방 소득세 (주 및 지방세를 자주 부담해야 함)를 지불하지 못하게 할뿐만 아니라 기부금을 조성합니다 기부를하는 사람들에 대한 회사 세금 공제 금액.
그러나 501 (c) (3) 자선 단체로 인정되는 회사 및 조직에는 일부 제한이 있습니다. 그들은 정치적으로 활동적이지 않을 수도 있습니다. 즉, 정치적 기부 나 보증을 할 수 없음을 의미합니다. 또한 비영리 단체의 전반적인 활동의 상당 부분은 법률 통과를위한 로비 활동을 포함하지 않아야합니다.또한 사적인 이익을 위해 이익이나 이익을 창출하는 방식으로 운영 될 수 없습니다. 또한 비영리 단체는 기부 나 투자와 관련하여 주주 나 다른 개인에게 돈을 지불 할 수 없습니다. 이 규칙을 위반하면 501 (c) (3) 지위를 상실 할 수 있습니다.
501 (c) (6) 지위와의 비교
501 (c) (3) 조직이 대부분의 사람들이 전통적으로 "비영리 단체"라고 생각하는 경우 501 (c) (6) 조직은 무엇입니까? 501 (c) (3) 면제와 달리 501 (c) (6) 지위는 세금 코드의 용어 정의에 따라 "비즈니스 리그"자격을 얻는 회사 및 조직을 위해 유보됩니다. 여기에는 상공 회의소, 무역위원회, 부동산위원회 및 비영리 단체 (National Football League와 같은 이익을 위해 운영하는 팀과는 반대)로 운영되는 프로 축구 리그와 같은 스포츠 팀이 포함됩니다. 501 (c) (6) 지위는 501 (c) (3)과 동일하며 특히 주주 또는 사기업을위한 이익을 창출하기 위해 조직이 운영 될 수없는 방법에 관한 것이다.
둘 사이에 다른 하나의 항목은 정치적 행동에 관한 것입니다. 501 (c) (3) 조직은 정치적으로 할 수있는 일이 심각하게 제한되어 있지만, IRS는 501 (c) (6) 조직이 정치적으로 관대 한 경우 관대합니다. 지역 또는 특정 유형의 비즈니스 요구에 부응하기 위해 비즈니스 리그가 존재하기 때문에 IRS는 법적 변화를위한 로비 활동이 이러한 요구를 충족시키는 한 방법 일 수 있음을 인식합니다. 이와 같이 501 (c) (6) 지위를 가진 조직은 자신이 대표하는 사업을 대신하여 로비와 관련된 정치 활동에 관여 한 경우 자동으로 면제 자격을 잃지 않습니다. 그러나 이것은 허용되는 유일한 정치 활동이며, 조직은 여전히 회원들에게 그 활동을 알리고 어떤 회비 또는 회비의 몇 퍼센트가이 정치 활동을 향한 것인지 알릴 의무가 있습니다. 조직이 회원에게 알리지 않으면 로비 비용 지출에 특정 세금이 부과 될 수 있습니다.
501 (c) (3) 회사와 501 (c) (6) 그룹간에 또 다른 큰 차이가 있습니다. 501 (c) (3) 조직에 기부하는 것은 대부분의 경우 세금 공제가 가능하지만 501 (c) (6) 조직에 기부하는 것은 아닙니다. 이 단체의 운영에 사용되는 많은 기금은 회원 비나 기타 회비에서 비롯된 것이므로 일반적으로 큰 관심사는 아닙니다.
귀사는 어떤 상태가 가장 좋습니까?
보시다시피 501 (c) (3) 상태와 501 (c) (6) 상태 모두에 이점이 있습니다. 501 (c) (3) 지위를 가진 회사는 세금 면제의 혜택을 누리고 있으며, 기부금도 기부자의 세금에서 공제받을 수 있기 때문에 기금 모금이 쉽습니다. 국세청이 기부금에 대해 질문 할 경우 품목의 대략적인 가치를 나타내는 영수증이 제공되는 한, 기부 물품의 가치조차도 공제 될 수 있습니다. 지역 사회에 봉사하는 공공 자선 단체 및 기타 비영리 단체의 경우 501 (c) (3) 지위는 시도하고 도달하는 목표입니다.
그러나 지역 사회에서 사업을 수행하거나 전체 사업 집단을 대표하는 기업의 경우 501 (c) (3) 지위를 시도하는 것이 타당하지 않습니다. 대신 501 (c) (6) 지위는 회사가 구성원을 대신하여 정치적으로 활발하게 활동할 수 있도록하면서 많은 혜택을 제공합니다. 사업체에 대한 기부금은 공제되지 않지만 공공 자선 단체보다 기부금이 훨씬 적기 때문에 비영리 단체 신청 결정을 내리거나 중단하지 않아야합니다.
귀사가 자격을 갖추는 비영리 기관의 유형에 관계없이 비영리 기관의 지위가 항상 쉽지는 않기 때문에 신청 절차에 대해 배워야합니다. 또한 신청하는 특정 비영리 단체 유형의보고 요구 사항과 상태를 계속 유지하기 위해 준수해야하는 규칙에 대해 알아야합니다. 누락 된 보고서 또는 규칙을 벗어난 운영으로 인해 IRS는 귀사의 비영리 단체 자격을 취소 할 수 있으며, 일단 분실되면 다시 복원하기 위해 상당한 노력이 필요할 수 있습니다.
