회사의 현금 흐름표는 운영, 투자 및 자금 조달이라는 세 부분으로 나뉩니다. 합병 방법에 따라 현금 흐름표의 세 부분이 모두 영향을받을 수 있습니다.
파이낸싱 현금 흐름
회사가 대출이나 주식 매각으로 얻은 수익금을 합병을 위해 사용하는 경우, 재무 활동으로 초기에 증가한 금액은 금융 부문의 현금 증가로 기록됩니다. 일반적으로 이것은 부채 또는 주식 발행으로 인한 수익으로 기록되며 또한 워런트의 행사 수익을 포함 할 수 있습니다. 다양한 자금원이 상환되기 때문에 회계 기간 중 현금 흐름표의 회계 섹션에 반영됩니다.
투자 현금 흐름
사업 단위의 취득 및 처분과 관련된 현금 흐름은 현금 흐름표의 투자 부분에 반영됩니다. 합병이 주식 매매를 통해 이루어진 경우, 일반적으로이 항목은 "대상 회사에 대한 투자"로 나타납니다. 합병이 대상 회사 자산의 매입과 관련된 경우, 장기 투자 자산으로 간주되는 자산은 투자 부문에서 회계 처리됩니다. 자산이나 기계류와 같은 고정 자산의 구매는 투자 섹션에서 현금 유출액으로 반영됩니다. 그러나 대상 회사의 구매가 자산 매각으로 구성된 경우에만 나머지 대상 회사 자산과 구분됩니다.
영업 현금 흐름
영업 현금 흐름은 비 현금 지출을 추가하고 자산이나 부채의 잔액 변화를 반영하여 순 영업 수익을 실제 영업 현금 흐름과 조정합니다. 자산 및 부채 잔액의 변동은 손익 계산서에 반영되지 않은 현금 유입 및 유출을 반영합니다. 주식 및 부채 발행 비용을 제외한 취득 관련 비용은 모두 비용 처리되며 순이익을 통해 영업 현금 흐름으로 유입됩니다.
