감사원은 조직의 내부 정책 및 절차, 인적 자원 지침 및 주요 금융 위험 (예: 시장 및 신용 위험)을 조사하여 그러한 정책이 효과적으로 작동하고 적절한 위험 수준을 유지하는지 확인합니다. 또한 회계사, 세무 분석가 및 기업 재무 전문가와 협력하여 재무보고 프로세스 또는 시스템을 검토하고 비즈니스 성과를 평가합니다.
내부 통제 테스트
감사는 내부 통제, 메커니즘 및 지침을 검토합니다. 통제 타당성 및 효율성을 평가한다. 운영 성과 동향을 파악하고 주요 비즈니스 생산성 비율을 평가합니다. 이 전문가들은 규제 지침 준수,위원회 절차의 관리 및 회사가 운영되는 산업에서 공통적 인 운영 원칙을 확인하기 위해 그러한 통제를 평가합니다. 통제는 그들이 구축 된 약점을 바로 잡을 때 효과적입니다. 정책, 단계별 절차 및 계층 구조가 명확하고 문제 해결에 적절할 때 적합합니다. 감사는 회계, 세무, 인사 및 준법 부서와 협력하여 적절하고 효과적인 통제를 세그먼트 관리자에게 권고합니다.
잔액 및 계정 테스트
감사원은 검토중인 영역에서 적절한 운영 통제가 없거나 재무보고 프로세스 및 시스템이 부정확 한 운영 데이터를 준비 할 때 잔액 및 계정에 대한 상세한 테스트를 수행합니다. 이 전문가들은 재무 제표에서 중요한 계정과 계정 그룹을 검토하고 회사가 운영하는 산업에서 일반적으로 허용되는 회계 원칙에 따라 그러한 계정이보고되는지 여부를 평가합니다. 재무 제표에는 대차 대조표, 현금 흐름표, 손익 계산서 및 소유자의 자본 보고서가 포함됩니다. 예를 들어, 분석가는 채권 금액을 기록하기 전에 회수 불가능한 고객 잔고가 판매 수익에서 차감된다는 것을 확인할 수 있습니다.
분석 절차
분석 절차는 감사인이 주요 비즈니스 지표, 재무 제표 관계, 운영 동향 및 비즈니스 성과를 탐지하고 확인하는 데 도움이됩니다. 이들은 예산 및 재무 분석가와 함께 과거 데이터를 검토하고 그러한 데이터를 현재 및 미래, 즉 예상 지표와 비교합니다. 감사관은 또한 계정 리포팅에 초점을 맞추어 데이터 리포팅의 정확성과 완전성을 검증합니다. 예를 들어, 분석가는 현재 판매 수수료의 증가가 올바른지 판단하기 위해 현재 연도 판매량을 지난 5 년간의 평균 판매 금액과 비교할 수 있습니다.
위험 평가
리스크 관리 부서는 기업의 운영, 거래 및 기업 관계에 내재 된 비즈니스 위험을 분석하고 측정합니다. 감사 전문가는 복잡한 수학 도구 및 절차를 사용하여 위험 수준을 평가하고, 적절한 개선 계획을 추천하며, 식별 된 결함에 대해 실무 담당자의 관리자를 추적합니다. 감사원은 기술 시스템, 인적 자원 프로세스 및 규정 준수 프로그램의 약점과 같은 시장, 신용 및 운영 위험에 중점을 둡니다. 시장 위험은 가격 변동으로 인한 손실 위험입니다. 신용 위험은 비즈니스 파트너 기본값으로 인해 발생합니다. 감사원은 검토 된 영역을 "낮음", "중간"및 "높음"으로 평가하고 "위험도가 높은"세그먼트에 더 많은 자원을 할당합니다.
