내부 감사 제어는 내부 통제라고도합니다. 회사는 도난 및 노후화의 위험으로부터 운영 자산을 보호하기 위해 이러한 정책을 사용합니다. 또한 이러한 규범을 바탕으로 효율적인 비즈니스 운영, 고객 서비스 향상 및 매출 증대를 도모합니다. 내부 통제에는 예방, 형사 및 교정이라는 세 가지 유형이 있습니다.
내부 감사 기능
내부 감사는 회사가 운영에서 부적절하거나 비효율적 인 프로세스를 제거하는 데 도움이됩니다. 이 방법을 통해 비즈니스는 필요한 경우 비용을 절감하고 운영 방식을 복잡하게 만들지 않고 직원을 손으로 구분하여 도구를 사용하여 생산성과 매출을 높일 수 있습니다. 가장 중요한 것은 내부 감사 기능을 통해 회사는 운영 정책을 지속적으로 검토하고 업데이트 할 수 있기 때문에 직원이 이전 절차로 인한 구식 제한 사항없이 효과적으로 작업을 수행 할 수 있습니다. 내부 감사 직종은 전문 인증 및 평생 학습을 장려하며, 대부분의 경험 많은 감사인은 공인 회계사 및 인증 된 내부 감사인으로 지정합니다.
예방 조치
예방 통제는 특정 사건으로 인한 운영 손실을 막을 수있는 첫 번째 장벽을 나타냅니다. 여기에는 기술 오작동, 운영상의 오류, 사기 및 부정적인 규정 선언 (벌금, 벌금, 벌칙 및 일시 정지)이 포함됩니다. 예방 정책은 처음부터 오류가 발생하지 않도록합니다. 예를 들어 2 명 이상의 직원이 10,000 달러를 초과하는 금액으로 모든 수표에 서명하도록하는 것; 회계사가 장부 원장에 게시하는 모든 업무 일지, 메모 및 재무 메모를 검토하도록 요구하는 것; 품질 보증 관리자에게 제품 샘플을 검사하여 불량 품목이 제조 과정에서 미끄러지는 것을 방지하도록 지시합니다.
형사 통제
형사 통제는 비즈니스 관리자가 이미 발생한 오류나 불규칙성을 발견하는 데 도움이됩니다. 여기서 목표는 특정 위치 또는 작업 스트림에서 임의적 인 작업을 실행하기위한 적절한 도구 및 방법을 적용하는 것입니다. 내부 감사인은 일반적으로 기업 검토를 수행 할 때 위험한 프로세스를 테스트하므로 프로세스에 유용 할 수 있습니다. 예를 들어 내부 검토자는 통계적으로 유의미한 분개 샘플을 선별하고 부기 관리자가 출금 및 크레딧을 적절한 계좌에 게시했는지 여부를 결정할 수 있습니다. 형사 통제의 예로는 제품을 무작위로 선택하여 회사 책에 기록 된 월간 은행 잔고 및 현금 금액을 비교하고 직장에서의 성희롱 사건 및 차별적 관행과 같은 민감한 문제를 요구하는 직원에게 정기적 인 설문 조사를 보내는 것 등이 있습니다.
시정 조치
시정 조치는 기업 직원에게 운영상의 화재 및 악성 공정에서 나오는 은유 연기, 직원 사기 저하 및 비효율적 인 생산 메커니즘을 방지하는 데 필요한 "소방관 도구"를 제공합니다. 간단히 말해서, 이러한 정책은 부적절한 메커니즘 또는 취약한 통제로 인한 운영상의 손해를 비즈니스가 해결하는 데 도움이됩니다. 예를 들어, 미국 산업 안전 보건 청 (US 労働 안전 보건 관리국)은 제조 부문에서 보안 정책이 없다는 이유로 한 벌의 벌금을 부과합니다. 결함을 바로 잡기 위해 기업 경영진은 부서장에게 명확한 정책 책자를 만들고 정기적 인 인력에 대한 안전 교육을 제공 할 수 있습니다.
