부실 채무 규정은 기업 회계에서 표준입니다. 매출 채권은 고객이 빚진 금액을 보여줍니다. 대손 충당금은 고객의 채권을 줄여 돈을 지불하지 않는 고객을 허용합니다. 이는 모든 채권이 전액 납부 될 것이라고 가정하는 것보다 비즈니스 현실에 대한 현실적인 그림을 제공합니다. 대손 충당금은 현금 흐름표에 영향을 미칠 수 있지만 현금 흐름표에 기록 된 항목 중 하나가 아닙니다.
현금 흐름표
귀사의 손익 계산서와 현금 흐름표는 둘 다 주어진 기간 동안 귀하의 비즈니스가 어떻게 수행되었는지를 보여줍니다. 손익 계산서에는 수익과 비용이 표시됩니다. 판매를 완료하면 지불하지 않은 경우에도 수입을 손익 계산서에 포함하게됩니다. 현금 흐름표에는 돈을받을 때까지 수익이 포함되지 않습니다. 차이점은 중요합니다. 고객이 신속하게 지불하지 않으면 큰 수입을 올릴 수 있지만 청구서를 지불하는 데 필요한 현금이 부족합니다.
현금 흐름표에는 3 개의 섹션이 있습니다. 하나는 투자로부터 얻은 현금을 다루는데, 하나는 자금 조달에서 얻는 현금과 하나는 운영 현금으로 나눈 것입니다. 세 번째 범주는 세차를하거나, 컴퓨터를 판매하거나, 전자 책을 발행하는 등 일반 비즈니스 운영에서 가져온 돈을 의미합니다. 운영은 귀하의 비즈니스가 정규적인 금전 활동에서 얼마나 성공적인지 보여주기 때문에 가장 중요한 항목입니다.
현금 흐름 계산
직접 및 간접 현금 흐름표를 작성하는 두 가지 방법이 있습니다. 회계 규칙을 정하는 조직은 직접 접근 방식을 선호하지만 대부분의 기업에서는 간접 방법을 사용합니다.
이전 분기에 대한 현금 흐름표를 준비한다고 가정하십시오. 직접 방법을 사용하면 작업에서받은 모든 현금을 합산 할 수 있습니다. 그런 다음 동일한 기간 동안 공급 업체와 직원에게 지불 한 금액을 기록합니다. 지불 된 돈에서 지불금을 빼면 운영 현금 흐름을 갖습니다.
대손 충당금은 직접법의 문제가 아닙니다. 미수금은 실제로받지 못합니다. 손익 계산서는 대손 비용을 비용으로 간주합니다. 현금 흐름표는 그렇지 않습니다.
간접적 인 방법은 해당 분기의 순이익으로 시작합니다. 그런 다음 현금을 포함하지 않는 손익 계산서의 일부를 빼거나 더합니다. 이 분기의 소득이 125,000 달러라고 가정 해보십시오. 그 기간에 36,000 달러의 매출 채권을 늘렸고, 미지급금은 16,000 달러를 올렸고, 귀하는 나쁜 부채 수당에 3,000 달러를 추가했습니다. 그 품목은 소득에 영향을 미치지 만 현금이 아니므로 $ 125,000에서 $ 36,000를 뺀 다음 $ 16,000와 $ 3,000를 추가하십시오. 당신은 $ 108,000의 현금으로 끝납니다. 그런 다음 감가 상각비를 충당하기 위해 필요한 다른 조정을 수행합니다.
현금 흐름표의 재무 및 투자 부분은 동일하게 유지됩니다.
