기업의 사회적 책임은 단순한 용어입니다. 많은 소비자들이 적어도 부분적으로 그들이 함께 일하는 회사가 사회적으로 책임이 있는지에 따라 구매 결정을 내립니다. 자신이 사업을 소유하고 있으며 기부를 고려하고 있거나 자신의 비영리 단체를 계획하고 있다면 세금 면제 상태를 얻는 방법을 알아야합니다.
실제로 미국 세금 코드에 따라 27 가지 유형의 비영리 단체가 있지만 비 면제 상태의 가장 일반적인 옵션 중 두 가지는 501 (c) (3) 및 501 (c) (4) 조직입니다. 정보에 입각 한 결정을 내리기 위해서는 501 (c) (3)과 501 (c) (4)의 차이점을 이해하는 것이 중요합니다.
팁
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501 (c) (3)과 501 (c) (4)의 주요 차이점은 각 조직이 참여할 수있는 정치 활동의 수준과 기부금이 세금 공제 대상인지 여부입니다.
501 (c) (3) 비영리 단체 란 무엇인가?
비영리 단체를 생각하면 아마도 501 (c) (3)을 생각할 것입니다. Habitat for Humanity와 American Red Cross는 잘 알려진 대규모 501 (c) (3) 기관의 두 가지 예입니다. 이러한 조직은 자선 단체라고도합니다.
A 501 (c) (3)은 IRS 세금 코드에 명시된 특정 목적을 수행해야합니다. 그것은 자선, 종교, 과학, 문학, 교육, 아마추어 스포츠 대회를 육성하는 것 또는 어린이 또는 동물에 대한 잔인 함을 방지하는 것일 수 있습니다. 조직은 또한 적절히 통합되어야합니다. 그것은 법인, 비법 인 협회 또는 신뢰 일 수 있습니다. 개인 소유권, 파트너십 및 개인은 501 (c) (3) 자격이 될 수 없습니다.
501 (c) (3) 자격 요건은 무엇입니까? 자격을 갖춘 단체에는 교회, 모스크, 학교, 자선 병원, 양로원, 졸업생 단체 및 학부모 - 교사 협회가 포함될 수 있습니다. 그들은 공공 자선 단체 또는 사설 재단으로 분류되며, 구체적인 요구 사항을 충족시켜야합니다. 이 요구 사항에는 면세 목적으로 만 운영되며 사적인 이익이나 개인의 이익을 위해 운영하지 않으며 정치 및 로비 활동을 최소화하는 것이 포함됩니다.
501 (c) (3)은 그 목적과 직접적으로 관련된 일반적인 유권자 교육에만 참여할 수 있습니다. 이러한 유형의 비영리 단체가 유권자 교육에 종사 할 때는 모든 관점을 대표해야합니다. A 501 (c) (3)은 비회원 규정을 준수하는 한 제한적인 로비 활동에 참여할 수 있습니다. 그것은 로비 활동 예산의 20 %를 소비 할 수 있습니다. 이것은 501 (c) (3) 대 501 (c) (4)를 구분하는 것입니다.
501 (c) (3) 비영리 단체의 장점은 무엇입니까?
501 (c) (3)의 주요 장점은 대부분의 연방, 주 및 지방세가 면제됩니다. 또한 소송으로부터 보호받을 수 있으며 정부 나 민간 재단으로부터 보조금을받을 수 있습니다.
501 (c) (3)과 501 (c) (4)를 분리하는 이점은 기부자에게 세금 공제를 제공 할 수 있다는 것입니다. 개인이나 사업체는 현금 기부, 재산이나 장비, 마일리지 및 기타 여행 경비와 같은 현물 기부금을 공제 할 수 있습니다. 이러한 기부금 공제에 대한 세부 사항은 비즈니스 구성 방법에 따라 다릅니다.
501 (c) (4) 비영리 단체 란 무엇인가?
A 501 (c) (4)는 때로는 사회 복지 기관이라고도합니다. 501 (c) (3)처럼, 그들은 비영리 기반으로 운영되어야하며 특정 개인에게 도움이되어서는 안됩니다. 주택 소유자 협회 및 자원 봉사 소방서는 501 (c) (4)로 운영 될 수 있습니다. 501 (c) (4)는 대부분의 연방, 주 및 지방세가 면제됩니다. 그러나 정치 활동에 종사하는 경우 조직의 순 투자 소득 또는 정치 활동에 소비하는 금액 중 적은 금액으로 과세 할 수 있습니다.
501 (c) (4)와 함께 정치 활동에는 몇 가지 제한이 허용됩니다. 501 (c) (4)는 후보자에게 직접 돈을 줄 수는 없으며 비영리 목적과 관련이 있어야합니다. 또한 기술적으로 조직이 존재하는 유일한 이유는 아닙니다. A 501 (c) (4)는 또한 목적을 위해 로비에 참여할 수있다.
501 (c) (4) 조직은 2010 년 대법원의 "시민 유나이티드 (Citizens United)"결정 이후 훨씬 더 일반화되었습니다. "시민 유나이티드 (Citizens United)"결정은 501 (c) (4) 지위를 가진 그룹이 정치 활동에 참여하는 것을 허용하는 것이며, 워싱턴 포스트 (The Washington Post)에 따르면이 결정 이후로 신청 건수는 두 배 이상 증가했다고한다.
501 (c) (4) 비영리 단체의 장점은 무엇입니까?
501 (c) (4)에 대한 기부는 세금 공제가 가능하지 않지만, 기업은 자신의 기부금을 사업비로 상각 할 수 있습니다. 501 (c) (4)의 또 다른 이점은 정치 및 로비 활동에 참여할 수 있다는 것입니다. 그들은 예산의 50 %를 정치에 투자 할 수 있으며 기부자는 익명으로 남을 수 있습니다.
Super PAC와 같은 다른 정치 단체에 기부 할 경우 기부금을 공개해야합니다. 501 (c) (4)에 대한 기부는 공개하지 않아도되며, 이는 정치적 제휴가 공개되기를 원하지 않는 개인이나 기업에 호소합니다.
501 (c) (3)과 501 (c) (4)의 차이점은 무엇입니까?
501 (c) (3)과 501 (c) (4)에는 두 가지 주요한 차이점이 있습니다. 501 (c) (3)에서 정치 활동은 제한적이며 초당 적이어야합니다. 이는 조직의 목적과 관련되어야하며 조직 예산의 20 %를 초과 할 수 없습니다.
501 (c) (4)는 정치 활동과 로비 활동을 제한하지 않습니다. 그들은 해당 후보자에게 직접 돈을주지 않는 한 조직의 목표를 더 높이는 특정 후보자를 위해 로비 할 수 있습니다. 그들은 로비와 다른 정치 활동에 예산의 50 %를 쓸 수 있습니다.
다른 차이점은 세금 공제를 공제 할 수있는 능력에 있습니다. 501 (c) (3)에 돈을 기부하면 세금에 대한 공헌금을 공제 할 수 있습니다. 501 (c) (4) 기부금은 기업이 세금 공제를받을 수 없지만 사업비는 사업비로 기장 할 수 있습니다.
조직을위한 501 (c) (3)과 501 (c) (4) 사이 결정
귀하의 조직이 특정 개인의 이익을 위해 운영되지 않는 것을 포함하여 비영리 단체의 다른 모든 요구 사항을 충족하는 경우 501 (c) (3) 또는 501 (c) (4) 자격 여부에 대한 질문은 조직의 목표, 목적 및 정치 활동 수준 정치 활동과 로비가 조직의 예산과 목표 중 비교적 사소한 부분이라면 501 (c) (3)을 추구하는 것이 좋습니다. 로비와 정치 활동이 귀하와 귀하의 조직에 중요하며 해당 활동에 예산의 20 % 이상을 지출 할 것으로 예상되는 경우 501 (c) (4) 또는 501 (c) 신분으로 조직해야합니다.
501 (c) (3) 비영리 단체 자격을 얻는 방법
각 주에서는 비영리 단체 자격 취득 방법을 관리합니다. 501 (c) (3) 자격을 얻는 첫 번째 단계는 귀하의 주에서 비영리 단체로 자격을 얻는 법을 배우는 것입니다. 대부분의 주에서 501 (c) (3)을 시작하는 첫 단계는 상호를 선택하는 것입니다. 어떤 비즈니스와 마찬가지로 이름은 고유해야하며 다른 비즈니스 나 조직에서는 사용하지 않아야합니다.
다음 단계는 이사회를 임명하는 것입니다. 보드에는 일반적으로 3 명 이상의 회원이 있지만 귀하의 주에는 특정 요구 사항이있을 수 있습니다. 귀하의 이사회는 귀하의 조직을위한 세칙을 개발해야합니다. 세칙에는 일반적으로 조직의 목적, 이사 진 선출 방법, 이사회 결정 방법, 임원이 조직에 속해있는 사람 및 각 임원의 역할이 포함됩니다. 귀하의 조직에 회원이있는 경우, 조례에는 회원 자격에 관한 규칙과 규정이 포함될 수 있습니다.
아직 작성하지 않았다면 조직에 적합한 구조를 결정해야합니다. 비영리 단체는 신탁, 법인 또는 협회가 될 수 있습니다. 어떤 구조가 가장 적합한 지 알았다면 합병 서류를 제출해야합니다. 이 서류는 주마다 다르며 일반적으로 귀하의 주에서 신청비를 지불해야합니다.
법인 설립이 완료되면 IRS에서 고용주 식별 번호를 받아야합니다. 또한 귀하의 주와 함께 연간 등록 양식을 작성해야 할 수도 있습니다. 예를 들어 캘리포니아주는 CT-1 양식을 매년 제출해야합니다. 귀하의 주에서도 필요로하는 다른 양식이있을 수 있습니다.
주정부의 비영리 요구 사항을 충족하면 연방 세금 면제를 신청할 준비가 된 것입니다. 귀하의 조직이 연간 $ 50,000 미만을 가져 오는 경우 양식 1023-EZ를 제출할 수 있습니다. 그렇지 않으면 조직에서 양식 1023을 작성해야합니다.
양식 1023은 광범위합니다. 조직의 구조, 임원 및 기타 직원의 보상 방법, 조직에서 이익을 얻을 수있는 사람 및 실제 또는 예상 된 수익에 대한 정보가 필요합니다. 또한 활동이 무엇인지, 조직의 활동이 언제 어디서 이루어지는 지, 활동에 자금이 어떻게 지원되는지 등 조직의 활동을 철저히 설명해야합니다.
양식이 완성되면 양식을 IRS에 제출할 수 있습니다. 양식 1023의 접수 비용은 조직의 규모에 따라 최대 $ 850이며 신청서를 처리하는 데 최소 3 개월이 걸릴 수 있습니다. 귀하의 주에서는 세금 면제 양식을 제출하도록 요구할 수도 있습니다. 예를 들어, 캘리포니아 주에서는 캘리포니아 주 세무 국 (California Franchise Tax Board)에 3500A 양식을 제출해야합니다.
501 (c) (4) 자격을 얻는 방법
501 (c) (4)를 형성하는 데 관련된 많은 단계는 501 (c) (3)을 형성하는 단계와 동일합니다. 적절한 이름을 선택하고, 이사회를 임명하고, 조례 초안을 작성하고, 법적 구조를 결정해야합니다. 주 (state)의 규칙에 따라 비영리 자격을 취득해야합니다.
비영리 단체 자격을 얻은 후에 501 (c) (4) 제출 요건을 작성할 수 있습니다. 귀하가 작성해야하는 기본 서식은 양식 8976이며, 섹션 501 (c) (4)에 따라 운영 의도 통지서입니다. 양식은 전자적으로 작성해야하며 파일을 제출하려면 $ 50가 필요합니다. 사업체 이름과 주소, EIN, 조직 구성시기 및 진술이나 목적 등 조직에 관한 기본 정보를 제공해야합니다.
양식 1024-A를 작성할 수도 있습니다. 이 양식은 필수는 아니지만 많은 501 (c) (4) 조직이 501 (c) (4)의 공식 승인을 받기 위해 양식을 작성합니다.이 양식은 주 세금 면제와 같은 다른 혜택을 제공 할 수 있습니다. 비영리 우편 권리. 양식 1024-A는 조직 활동에 대한 철저한 설명과 모든 조직 임원, 이사 및 관리 위원의 이름, 주소 및 직함을 제출하도록 요구합니다. 또한 정관이나 신탁 동의서와 같이 조직의 재무 정보와 조직의 구조에 대한 증거를 제공해야합니다.
시간이 많이 소요되는 부분은 활동에 대한 이야기 설명입니다. 여기에는 과거와 현재의 모든 활동과 각 활동에 소요 된 시간과 비용이 포함되어야합니다. 브로셔, 웹 사이트 페이지 인쇄본 및 기타 문서를 제공하여 귀사가하는 업무를 설명 할 수 있습니다.
국세청은 양식 1024-A를 완료하는 데 약 17 시간이 소요되며 국세청 (IRS)이 신청서를 처리하는 데 적어도 3 개월은 걸릴 것으로 예상합니다. 또한 양식 8718, 면제 조직 결정 통지서 요청에 대한 사용자 수수료 및 대부분의 조직에 대한 사용자 요금 600 달러를 제출해야합니다.
